Let op! vergeet niet uw sjablonen te update met de laatste versie van uw Manager product
De volgende onderdelen zijn toegevoegd in deze Update:
Contentwijzigingen
Er zijn door het hele controleproces heen vragen toegevoegd ten behoeve van de data-uitvraag van de AFM. De antwoorden op deze vragen komen in het verzameldocument CA.04.00.01: Data-uitvraag AFM. Waar we vragen niet op een logische plek konden verwerken kunnen deze beantwoord worden in CA.04.00.01 zelf. Vanuit daar kan er een export worden gemaakt naar een XML. De XML kan tenslotte geüploadt worden op de portal van de AFM.
Op de volgende plekken zijn vragen toegevoegd:
NB: Werkprogramma's die al afgewerkt zijn dienen opnieuw nagelopen te worden om de data voor de data-uitvraag volledig te krijgen.
CP.00.01 Voorloopvragen
Nieuw:
1.3 Vanuit welke wettelijke bepaling is deze controle verplicht gesteld?
1.4 Wat is de naam van het type wettelijke controle dat wordt uitgevoerd?
1.5 Wat is de rechtsvorm van de entiteit waarbij de wettelijke controle wordt uitgevoerd?
1.11b Is de cliënt geaccepteerd nadat de relatie met de vorige controlerende accountant tussentijds is opgezegd?
1.6c Wat is de naam van het groepshoofd?
1.6d Is sprake van een Nederlands groepshoofd?
1.6e Zo ja, wat is het kvk nummer van het groepshoofd?
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 Checklist opdrachtaanvaarding/ Checklist opdrachtcontinuatie
Nieuw:
2.1 Maakt uw organisatie onderscheid in het bepalen van het beroepsrisico en opdrachtrisico?
2.1a Zo ja, is er sprake van een normaal of een verhoogd beroepsrisico?
2.1b Zo ja, is er sprake van een normaal of een verhoogd opdrachtrisico?
2.1c Zo nee, wat is het (gecombineerde) beroeps- en opdrachtrisico?
2.5 In hoeverre heeft u (als externe accountant) de indruk dat er sprake is van prijs-/budgetdruk vanuit de controlecliënt op de uitvoering van de wettelijke controle?
2.6 In hoeverre heeft u (als externe accountant) de indruk dat de controlecliënt belang hecht aan de wettelijke controle?
2.7 In hoeverre is volgens u (als externe accountant) sectorkennis vereist bij de senior teamleden van het opdrachtteam voor de uitvoering van de wettelijke controle?
2.8 Hoe groot zijn volgens u (als externe accountant) uitdagingen voor de accountantsorganisatie inzake de deskundigheid en capaciteit van het opdrachtteam voor de uitvoering van de wettelijke controle?
2.9aForensisch specialist
2.9b Actuaris
2.9c Vastgoed taxateur
2.9d Juridisch specialist
2.9e Fiscaal specialist
2.9f Andere specialist
CP.01.01.04 Model vastlegging inzicht in de entiteit ass opdracht
Nieuw:
3.1 Wat is de omschrijving van de sector waarin de belangrijkste activiteit van de cliënt plaatsvindt? (AFM 3.1)
3.2 Welk financieel verslaggevingsstelsel is van toepassing? AFM 3.2)
3.2a Indien 'Anders', geef hier aan welk financiëel verslaggevingsstelsel van toepassing is (AFM 3.2a)
3.3 Is er foutenherstel toegepast in de jaarrekening? (AFM 3.3)
3.4 Zijn de aandelen/effecten of obligaties van de controlecliënt genoteerd aan een gereglementeerde markt? (AFM 3.4)
3.5 Is de controlecliënt onderdeel van een groep waarvan aandelen/effecten of obligaties zijn genoteerd aan een gereglementeerde markt? (AFM 3.5)
3.6 Zijn de aandelen/effecten of obligaties van de controlecliënt genoteerd aan een niet-gereglementeerde markt? (AFM 3.6)
3.7 Heeft de cliënt een orgaan belast met toezichthoudende taken, zoals een Raad van Commissarissen? (AFM 3.7)
3.8 Heeft de cliënt een Audit commissie/ Audit committee? (AFM 3.8)
CP.01.01.07 Checklist onafhankelijkheid
Nieuw:
2.10c Verrichten van andere diensten, waar op grond van de Vio een maatregel vereist is. (Vio art. 16 lid 2)
2.10h Leningen, garantstellingen of andere vormen van zekerheidsstelling (Vio Art 36)
2.10l Anders
2.11 Indien "Anders", beschrijf de omstandigheid beknopt:
CI.02.01.01 Model attentiepunten groepsaccountants
Nieuw:
2.2 Is er sprake van een opdracht tot de controle van financiële overzichten van een groep waarbij gebruik wordt gemaakt van een accountant van een groepsonderdeel?
2.3 Wordt één van de groepsonderdelen gecontroleerd door een accountantsorganisatie die geen onderdeel is van uw eigen (internationaal) netwerk?
2.4 Is er sprake van een significant groepsonderdeel in het buitenland?
CE.04.06.01 Controleprogramma toepassing wet- en regelgeving
Nieuw:
Is de externe accountant zich bewust geworden van informatie omtrent een geval of vermoeden van niet-naleving van wet- en regelgeving? (AFM 5.3)
CA.01.03.01 Checklist afronding assurance-opdracht
Nieuw:
Is er tijdens de controle fraude of een vermoeden van fraude geïdentificeerd? (AFM 5.2)
Welke type oordeel is in de controleverklaring tot uitdrukking gebracht? (AFM 5.5a)
Is er een paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden in de controleverklaring opgenomen? (AFM 5.5b)
Is er een paragraaf inzake overige aangelegenheden in de controleverklaring opgenomen? (AFM 5.5c)
Is er een paragraaf inzake ‘onzekerheid van materieel belang omtrent de continuïteit’ opgenomen in de controleverklaring? (AFM 5.5d)
Zijn er kernpunten (KAM) opgenomen in de controleverklaring? (AFM 5.5e)
Is er schriftelijk gerapporteerd aan het management en/of de organen belast met governance? (AFM 5.6a)
Is er een separaat accountantsverslag verstrekt aan de raad van commissarissen en/of het bestuur inzake deze wettelijke controle? (AFM 5.6b)
Nr |
Omschrijving |
Bron |
1 |
BASISGEGEGEVENS |
|
|
Juridische gegevens |
|
1.0 |
Vul hier het AFM vergunningnummer in van de accountantsorganisatie (vergunninghouder) |
CA.04.00.01 |
1.1 |
Wat is de naam van de entiteit waarbij de wettelijke controle wordt uitgevoerd? |
Opdracht-eigenschappen |
1.2 |
Wat is het achtcijferig Kamer van Koophandel nummer van de entiteit waarbij de wettelijke controle wordt uitgevoerd? |
Opdracht-eigenschappen |
1.3 |
Vanuit welke wettelijke bepaling is deze controle verplicht gesteld? |
CP.00.01 |
1.4 |
Wat is de naam van het type wettelijke controle dat wordt uitgevoerd? |
CP.00.01 |
1.5 |
Wat is de rechtsvorm van de entiteit waarbij de wettelijke controle wordt uitgevoerd? |
CP.00.01 |
1.6a |
Is de entiteit waarbij de wettelijke controle wordt uitgevoerd onderdeel van een groep? |
CP.00.01 |
1.6b |
Is de entiteit waarbij de wettelijke controle wordt uitgevoerd het hoofd van de groep? |
CP.00.01 |
1.6c |
Wat is de naam van het groepshoofd? |
CP.00.01 |
1.6d |
Is sprake van een Nederlands groepshoofd? |
CP.00.01 |
1.6e |
Zo ja, wat is het kvk nummer van het groepshoofd? |
CP.00.01 |
1.7 |
Wat is de naam van de accountantsorganisatie die de wettelijke controle uitvoert? |
CA.04.00.01 |
1.8 |
Wat is het NBA nummer van de externe accountant? |
CA.04.00.01 |
1.9 |
Wat is de einddatum van het boekjaar van de wettelijke controle? |
Opdracht-eigenschappen |
1.10 |
Wat is de datum van de afgifte van de controleverklaring? |
CA.01.03.01 |
1.11a |
Is deze wettelijke controle een nieuwe (initiële) opdracht voor de accountantsorganisatie? |
CP.00.01 |
1.11b |
Is de cliënt geaccepteerd nadat de relatie met de vorige controlerende accountant tussentijds is opgezegd? |
CP.00.01 |
2 |
OPDRACHTAANVAARDING EN -CONTINUERING |
|
|
Profiel van de opdracht |
|
2.1 |
Maakt uw organisatie onderscheid in het bepalen van het beroepsrisico en opdrachtrisico? |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
2.1a |
Zo ja, is er sprake van een normaal of een verhoogd beroepsrisico? |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
2.1b |
Zo ja, is er sprake van een normaal of een verhoogd opdrachtrisico? |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
2.1c |
Zo nee, wat is het (gecombineerde) beroeps- en opdrachtrisico? |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
2.2 |
Is er sprake van een opdracht tot de controle van financiële overzichten van een groep waarbij gebruik wordt gemaakt van een accountant van een groepsonderdeel? |
CI.02.01.01 |
2.3 |
Wordt één van de groepsonderdelen gecontroleerd door een accountantsorganisatie die geen onderdeel is van uw eigen (internationaal) netwerk? |
CI.02.01.01 |
2.4 |
Is er sprake van een significant groepsonderdeel in het buitenland? |
CI.02.01.01 |
2.5 |
In hoeverre heeft u (als externe accountant) de indruk dat er sprake is van prijs-/budgetdruk vanuit de controlecliënt op de uitvoering van de wettelijke controle? |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
2.6 |
In hoeverre heeft u (als externe accountant) de indruk dat de controlecliënt belang hecht aan de wettelijke controle? |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
2.7 |
In hoeverre is volgens u (als externe accountant) sectorkennis vereist bij de senior teamleden van het opdrachtteam voor de uitvoering van de wettelijke controle? |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
2.8 |
Hoe groot zijn volgens u (als externe accountant) uitdagingen voor de accountantsorganisatie inzake de deskundigheid en capaciteit van het opdrachtteam voor de uitvoering van de wettelijke controle? |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
2.9 |
Is er door de accountant een deskundige op deze wettelijke controle ingeschakeld? |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
|
De volgende externe deskundige(n) is (zijn) ingeschakeld: |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
2.9a |
Forensisch specialist |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
2.9b |
Actuaris |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
2.9c |
Vastgoed taxateur |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
2.9d |
Juridisch specialist |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
2.9e |
Fiscaal specialist |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
2.9f |
Andere specialist |
CP.01.01.02 / CP.01.01.06 |
2.10 |
Zijn er omstandigheden geïdentificeerd die een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid in het kader van de controleopdracht? |
CP.01.01.07 |
2.10a |
Samenloop van dienstverlening (Vio art 16 lid 2 of art 19, art 20) |
CP.01.01.07 |
2.10b |
Langdurige betrokkenheid (Vio art 28, 29, 29a) |
CP.01.01.07 |
2.10c |
Verrichten van andere diensten, waar op grond van de Vio een maatregel vereist is. (Vio art. 16 lid 2) |
CP.01.01.07 |
2.10d |
Relatieve omvang van de vergoeding (Vio art 24, 25, 25a) |
CP.01.01.07 |
2.10e |
Achterstallige vergoedingen (Vio art 26) |
CP.01.01.07 |
2.10f |
Financieel belangen (Vio art 30 en 31, 32, 33) |
CP.01.01.07 |
2.10g |
Gezamenlijke zakelijke belangen (Vio, art 34) |
CP.01.01.07 |
2.10h |
Leningen, garantstellingen of andere vormen van zekerheidsstelling (Vio Art 36) |
CP.01.01.07 |
2.10i |
Werkrelaties (Vio art 38 t/m 43) |
CP.01.01.07 |
2.10j |
Nauwe persoonlijke relaties (Vio art 44) |
CP.01.01.07 |
2.10k |
Juridische procedure (Vio art 45) |
CP.01.01.07 |
2.10l |
Anders |
CP.01.01.07 |
2.11 |
Indien 'Anders', beschrijf de omstandigheid beknopt: |
CP.01.01.07 |
|
Vergoedingen en dienstverlening |
|
2.12 |
Wat is de vergoeding voor deze wettelijke controle (x EUR 1.000)? |
CA.04.00.01 |
2.13 |
Is de vergoeding voor de wettelijke controle van de gehele groep bekend? |
CA.04.00.01 |
2.14 |
Wat is de totale vergoeding voor de wettelijke controles van de gehele groep (x EUR 1.000)? (de entiteit en de aan haar verbonden derde) |
CA.04.00.01 |
2.15 |
Worden er samenstelwerkzaamheden verricht met betrekking tot het assuranceobject van de wettelijke controle? |
CA.04.00.01 |
2.16 |
Is er door de controlecliënt ook een opdracht verstrekt tot het geven van assurance bij niet-financiële informatie? |
CA.04.00.01 |
|
Kwaliteitswaarborgen |
|
2.17 |
Zijn er kwaliteitswaarborgen vanuit het stelsel van kwaliteitsbeheersing ingezet voorafgaand of gedurende de controle? |
CA.04.00.01 |
2.17a |
Opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling (OKB) |
CA.04.00.01 |
2.17b |
Dossiercoaching |
CA.04.00.01 |
2.17c |
Hot of in-flight review |
CA.04.00.01 |
2.17d |
Een tweede accountant in het controleteam (niet als OKB) |
CA.04.00.01 |
2.17e |
Anders |
CA.04.00.01 |
2.18 |
Indien'Anders' is gekozen, graag toelichten: |
CA.04.00.01 |
2.19 |
Is op de wettelijke controle van het voorgaand boekjaar van deze cliënt een intern kwaliteitsonderzoek (IKO) uitgevoerd? |
CA.04.00.01 |
2.19a |
Wat is het eindoordeel van het intern kwaliteitsonderzoek van voorgaand boekjaar? |
CA.04.00.01 |
2.19b |
Welke focusgebieden waren in scope van het interne kwaliteitsonderzoek (IKO)? |
CA.04.00.01 |
3 |
RISICO-INSCHATTING |
|
|
Kennis van de entiteit |
|
3.1 |
Wat is de omschrijving van de sector waarin de belangrijkste activiteit van de cliënt plaatsvindt? |
CP.01.01.04 |
3.2 |
Welk financieel verslaggevingsstelsel is van toepassing? |
CP.01.01.04 |
3.2a |
Geef aan welk financieel verslaggevingsstelsel van toepassing is |
CP.01.01.04 |
3.3 |
Is er foutenherstel toegepast in de jaarrekening? |
CP.01.01.04 |
3.4 |
Zijn de aandelen/effecten of obligaties van de controlecliënt genoteerd aan een gereglementeerde markt? |
CP.01.01.04 |
3.5 |
Is de controlecliënt onderdeel van een groep waarvan aandelen/effecten of obligaties zijn genoteerd aan een gereglementeerde markt? |
CP.01.01.04 |
3.6 |
Zijn de aandelen/effecten of obligaties van de controlecliënt genoteerd aan een niet-gereglementeerde markt? |
CP.01.01.04 |
3.7 |
Heeft de cliënt een orgaan belast met toezichthoudende taken, zoals een Raad van Commissarissen? |
CP.01.01.04 |
3.8 |
Heeft de cliënt een Audit commissie/ Audit committee? |
CP.01.01.04 |
3.9 |
Heeft de controlecliënt een materiële omzetstroom in landen met corruptie-index < 40? |
CA.04.00.01 |
3.9a |
Indien ja, wat is de omvang van de (geconsolideerde) omzet in landen met corruptie-index < 40 (x EUR 1.000)? |
CA.04.00.01 |
3.10 |
Wat is de omzet? (x EUR 1.000) |
Mappings |
3.11 |
Wat is het resultaat boekjaar voor belastingen? (x EUR 1.000) |
Mappings |
3.12 |
Wat is het balanstotaal? (x EUR 1.000) |
Mappings |
3.13 |
Wat is het eigen vermogen (equity)? (x EUR 1.000) |
Mappings |
3.14 |
Wat is de omvang van immateriële vaste activa (intangibles)? (x EUR 1.000) |
Mappings |
3.15 |
Wat is het aantal FTE? |
CA.04.00.01 |
|
Interne beheersing |
|
3.16 |
Wat is uw inschatting van de kwaliteit van de interne beheersing van deze entiteit (voor zover relevant voor de controle)? |
CA.04.00.01 |
|
Materialiteit |
|
3.17 |
Wat is de omvang van de materialiteit (x EUR 1.000)? |
CA.01.02.01 |
3.18 |
Wat is de omvang van de uitvoeringsmaterialiteit (x EUR 1.000)? |
CA.01.02.01 |
|
Integriteit van de controlecliënt |
|
3.19 |
Is er door de accountantsorganisatie een incidentmelding gedaan bij de AFM ten aanzien van de integriteit van de cliënt in het afgelopen jaar? |
CA.04.00.01 |
3.20 |
Is er informatie bij de accountantsorganisatie gevorderd ten aanzien van de cliënt door een opsporingsinstantie in de afgelopen 3 jaar? |
CA.04.00.01 |
3.21 |
Is de cliënt in het afgelopen jaar in het nieuws geweest vanwege (mogelijke) integriteitschendingen? |
CA.04.00.01 |
|
Significante risico's |
|
3.22 |
Hoeveel significante risico's zijn er geidentificeerd? |
RA.01.01 |
3.23 |
Hoeveel van deze significante risico's betreft een frauderisico? |
RA.01.01 |
4 |
UITVOERING |
|
|
Het testen van interne beheersingsmaatregelen |
|
4.1 |
Wordt de controle overwegend systeem- of gegevensgericht uitgevoerd? |
CA.04.00.01 |
4.2 |
Hoeveel significante tekortkomingen (Standaard 265.6b) in de interne beheersing zijn er geconstateerd? |
CA.04.00.01 |
|
Overige/gegevensgerichte werkzaamheden |
|
4.3 |
Hoeveel consultaties zijn er ingediend bij vakbekwame personen inzake de wettelijke controle? (artikel 17 Bta) |
CA.04.00.01 |
4.4 |
Wat was het onderwerp van de ingediende consultatie(s)? (meerdere antwoordopties mogelijk) |
CA.04.00.01 |
4.4a |
Consultatie 1 |
CA.04.00.01 |
4.4b |
Consultatie 2 |
CA.04.00.01 |
4.4c |
Consultatie 3 |
CA.04.00.01 |
4.4d |
Consultatie 4 |
CA.04.00.01 |
4.4e |
Consultatie 5 |
CA.04.00.01 |
4.4f |
Consultatie 6 |
CA.04.00.01 |
4.4g |
Consultatie 7 |
CA.04.00.01 |
4.4h |
Consultatie 8 |
CA.04.00.01 |
4.4i |
Consultatie 9 |
CA.04.00.01 |
4.4j |
Consultatie 10 |
CA.04.00.01 |
4.5 |
Wat was de kwaliteit van de oplevering (inschatting als externe accountant) door de controlecliënt? |
CA.04.00.01 |
4.6 |
Is er gebruik gemaakt van data-analyse bij het uitvoeren van de wettelijke controle? |
CA.04.00.01 |
4.7 |
Is er gebruik gemaakt van geavanceerde data-analyse technieken? |
CA.04.00.01 |
5 |
AFRONDING EN OORDEELSVORMING |
|
|
Continuïteit |
|
5.1 |
Is er bij de wettelijke controle sprake van gebeurtenissen of omstandigheden die gerede twijfel kunnen doen ontstaan over de mogelijkheid van de entiteit om haar continuïteit te handhaven? |
CE.04.08.01 |
|
Fraude en overtreding wet- en regelgeving |
|
5.2 |
Is er tijdens de controle fraude of een vermoeden van fraude geïdentificeerd? |
CA.01.03.01 |
5.3 |
Is de externe accountant zich bewust geworden van informatie omtrent een geval of vermoeden van niet-naleving van wet- en regelgeving? |
CE.04.06.01 |
|
Oordeelsvorming en communicatie |
|
5.4a |
Hoeveel afwijkingen heeft de accountant geconstateerd bij deze wettelijke controle? |
Vjp’s |
5.4b |
Hoeveel van de geconstateerde afwijkingen zijn er gecorrigeerd bij deze wettelijke controle? |
Vjp’s |
5.4c |
Wat is het effect op het vermogen van niet-gecorrigeerde afwijkingen bij deze wettelijke controle (x EUR 1.000)? |
CA.01.10.02 |
5.4d |
Wat is het effect op het vermogen van gecorrigeerde afwijkingen bij deze wettelijke controle (x EUR 1.000)? |
CA.01.10.02 |
5.5a |
Welke type oordeel is in de controleverklaring tot uitdrukking gebracht? |
CA.01.03.01 |
5.5b |
Is er een paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden in de controleverklaring opgenomen? |
CA.01.03.01 |
5.5c |
Is er een paragraaf inzake overige aangelegenheden in de controleverklaring opgenomen? |
CA.01.03.01 |
5.5d |
Is er een paragraaf inzake ‘onzekerheid van materieel belang omtrent de continuïteit’ opgenomen in de controleverklaring? |
CA.01.03.01 |
5.5e |
Zijn er kernpunten (KAM) opgenomen in de controleverklaring? |
CA.01.03.01 |
5.6a |
Is er schriftelijk gerapporteerd aan het management en/of de organen belast met governance? |
CA.01.03.01 |
5.6b |
Is er een separaat accountantsverslag verstrekt aan de raad van commissarissen en/of het bestuur inzake deze wettelijke controle? |
CA.01.03.01 |
5.6c |
Is er een management letter uitgebracht inzake deze wettelijke controle? |
CA.01.03.01 |
6 |
URENBESTEDING |
|
|
Wijze van registratie van uren |
|
6.1 |
Zijn de gemaakte uren op het niveau van deze wettelijke controle beschikbaar? |
CA.04.00.01 |
6.1a |
Indien de uren niet beschikbaar zijn, wat is hiervan de reden? |
CA.04.00.01 |
|
Urenbesteding wettelijke controle |
|
6.2 |
Hoeveel uren zijn er besteed door de volgende teamleden voor de wettelijke controle van dit boekjaar? |
CA.04.00.01 |
6.2a |
Externe accountant (tekenend accountant) |
CA.04.00.01 |
6.2b |
Andere controleteamleden |
CA.04.00.01 |
6.2c |
Opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordelaar (OKB) |
CA.04.00.01 |
6.2d |
IT auditor(s) |
CA.04.00.01 |
6.2e |
Ingeschakelde deskundige(n) (door de accountant) (Standaard 620.6a) |
CA.04.00.01 |
6.2f |
Teamleden waaraan werkzaamheden zijn uitbesteed |
CA.04.00.01 |
6.2g |
Dossiercoach of mentor |
CA.04.00.01 |
6.2h |
Eventuele overige medewerkers |
CA.04.00.01 |
|
Het totaal aantal uren |
|
|
Ter controle het totaal aantal uren dat besteed is aan de controleopdracht: |
CA.04.00.01 |
|
Toelichting |
|
6.3 |
Indien er antwoorden zijn gegeven in deze vragenlijst die een toelichting behoeven, dan is er ruimte om deze toelichting te geven. Vermeld hierbij welke vraag of onderwerp het betreft. |
CA.04.00.01 |
Overige wijzigingen
- CWNLCOM-1603: Gefilterde waarde op RAMB in de Risicoanalyse overzicht kan hersteld worden;
- CWNLCOM-1613: Document CA.04.00.01 Data-uitvraag AFM toegevoegd
- CWNLCOM-1640: De toelichtingen in de Risico html komen mee tijdens dossierconversie naar 2022;
- CWNLCOM-1653 AFM-vragen worden verborgen bij vrijwillige controles