Artikelen in deze sectie

Release notes Novak Controledossier 2022

Avatar
Hacer Akyuz-Özkan
Bijgewerkt
Volgen

Let op! vergeet niet uw sjablonen te converteren naar het nieuwe jaarversie van de Manager product

Wijzigingen Novak Controldossier 2022

Het werkprogramma Controle is geactualiseerd op basis van de wet- en regelgeving en nieuwe verkregen inzichten. De belangrijkste wijzigingen betreffen:

  • Introductie inherente risicofactoren naar aanleiding van herziene COS 315
  • De wijzigingen in Standaard 540 zijn verwerkt in de instructies en (nieuwe) modellen;
  • De wijzigingen in Standaard 700 zijn verwerkt in de instructie ten aanzien van de
    controleverklaring;
  • Een nieuw ‘Model cijferanalyse CO’ is toegevoegd;
  • Een nieuwe ‘Checklist verkrijgen van inzicht in soft controls CO’ is toegevoegd;
  • Een nieuw ‘Model schattingspost CO’ is toegevoegd voor nadere invulling van de gewijzigde
    standaard 540;
  • Een nieuw ‘Voorbeeld controleprogramma evaluatie van schattingen CO’ is toegevoegd in
    verband met de gewijzigde Standaard 540.

 

Onderstaande staan de overige functionele en technische wijzigingen t.o.v. versie Novak controledossier 2021.

Let op: De Novak controledossier 2022 kan enkel gebruikt worden onder CWP 2021 en hoger.

Wijzigingen

1. Toevoegen dialoogvenster voor het aanmaken van inherente risicofactoren

2. Uitbreiding risicodialoogvenster

3. Uitbreiding risicoformulier

4. Nieuw document overzicht inherente risicofactoren

5. Aanpassing risicoparagraaf in controleplan

6. Uitbreiding werkprogramma's

7. Risicoparagraaf in sectiememo's, interim memo, eindejaarstopmemo aangepast

8. Aanpassing risicoparagraaf in afrondingsmemo

9. Aanpassing risicoanalyse overzicht

10. Doorzenden inherente risicofactoren bij groepscontrole

Overige wijzigingen

Contentwijzigingen

 

1. Toevoegen dialoogvenster voor het aanmaken van inherente risicofactoren

In de checklisten in de planningsfase is er de mogelijkheid bijgekomen om inherente risicofactoren te kunnen aanmaken onder de button 'Signalering'.

mceclip0.png

Indien daarop geklikt wordt komt het volgende dialoogscherm op:

mceclip1.png

ad 1) dit betreft een link naar de herziene COS 315 op de site van NBA

ad 2) Hier kan een uitgebreide omschrijving worden gegeven van de inherente riscofactor

ad 3) Inschatting per inherente riscofactor. Zie ook bijlage 2 COS 315.

Als er met de muis over de informatie-icoon 'gehoverd' wordt, wordt de tooltip getoond met relevante informatie over de inherente risicofactor uit bijlage 2 van COS 315.

Indien een inherente risicofactor wordt aangevinkt, dient er ook een inschatting van de factor plaats te vinden (L/M/H) om zodoende het spectrum van het inherente risico te kunnen bepalen.

Ad 4) Op deze plek kunnen risico's gekoppeld worden aan de zojuist aangemaakte inherente risicofactor.

 

2. Uitbreiding risicodialoogvenster

Als gevolg van de herziene COS 315 zijn er ook enkele aanpassingen aangebracht in het risicodialoogvenster.

mceclip2.png

ad 1) Er kunnen inherente risicofactoren gekoppeld worden aan het risico.

ad 2) Terminologie vervangen: 'Kans' door 'Waarschijnlijkheid'.

ad 3) Terminologie vervangen: 'Impact' door 'Orde van grootte'

ad 4) Inschatting inherent risico toegevoegd.


Tweede tabblad risicodialoogvenster:

mceclip7.png

ad 5) De inhoud van risicosoort is aangepast:

  • Risicosoort 'significant' is toegevoegd;
  • Risicosoort 'control risico' is omgezet naar 'RAMB';
  • Risicosoort 'IB-risico' wordt niet meer gebruikt (dit is dan ook tekstueel vermeld). Deze is vervangen door punt 8 Intern beheersingsrisico die apart is opgenomen in de dialoog. De bestaande risico's dienen opnieuw beoordeeld te worden en risicosoort dient aangepast te worden. 

    mceclip6.png

ad 6) Volgens COS 315.28 dient de accountant risico's op een afwijking van materieel belang te       identificeren en te bepalen of deze bestaan op:

1) het niveau van de financiële overzichten

2) het niveau van beweringen voor transactiestromen, rekeningsaldi en toelichtingen. 

In dit blok kan worden aangegeven of en zo ja, op welke toelichting het risico betrekking heeft.

ad 7) Hier kan worden aangeven of gegevensgerichte werkzaamheden alleen niet voldoende en toereikende controle-informatie kunnen verschaffen voor de risico's op een afwijking van materieel belang op het niveau van de beweringen. In het dialoogvenster is dit afgekort tot GGWO (gegevensgerichte werkzaamheden ontoereikend). In de tooltip staat de volledige omschrijving.

ad 8) Inschatting van het intern beheersingsrisico (L/M/H) en daaronder de onderbouwing van de inschatting.

3. Uitbreiding risicoformulier

Ook het risicoformulier zelf is uitgebreid naar aanleiding van de herziene COS 315. De uitbreiding zit met name in de 'header' van het risicoformulier:

 

ad 1) In het risicoformulier komen de gekoppelde inherente risicofactoren inclusief inschatting terug.

ad 2) De inschatting van het inherente risico wordt getoond.

ad 3) Tenslotte wordt ook het ingeschatte intern beheersingsrisico getoond inclusief de onderbouwing van deze inschatting.

4. Nieuw document Overzicht inherente risicofactoren

Om de inherente risicofactoren te tonen is een document ontwikkeld RA.01.00:  'Overzicht inherente risicofactoren'.

Het document heeft de volgende functionaliteiten:

inherent.png

ad 1) Omschrijving van de inherente risicofactor

ad 2) Mogelijkheid de inherente risicofactor te muteren

ad 3) Mogelijkheid om de inherente risicofactor te verwijderen

ad 4) Gekoppelde categorie inherente risicofactoren

ad 5) Inschatting categorie inherente risicofactoren

ad 6) Onderbouwing inschatting categorie inherente risicofactoren

ad 7) Hier kan de motivatie ingegeven worden indien een inherente risicofactor niet tot een risico heeft geleid.

ad 8) Gekoppelde risico's

ad 9) Mogelijkheid om een nieuwe inherente risicofactor of een nieuw risico aan te maken.

ad 10) Met het pus/min teken kunnen de gekoppelde inherente risicofactor getoond / verborgen worden ten behoeve van het overzicht

5. Aanpassing risicoparagraaf in controleplan

In document CP.04.02.21 'controleplan' is hoofdstuk 2.9 "Inzicht in mogelijke risico's" gewijzigd naar aanleiding van COS 315:

In deze paragraaf worden alle risico's opgenomen met daarbij drie extra kolommen:

  • soort
  • inherent risico
  • intern beheersingsrisico

mceclip1.png


6.Uitbreiding werkprogramma's

De freeze van de werkprogramma's is uitgebreid met de inherente risicofactoren die gekoppeld zijn aan een risico dat bij de post is onderkend. Er zijn nu twee tabbladen bovenin het werkprogramma: één voor risico's en één voor inherente risicofactoren. De koppeling tussen de twee is te zien in het dropdown-menu. Vanuit hier zijn de de inherente risicofactoren / risico's ook te muteren. De inherente risicofactoren zijn enkel in de planningsfase te muteren.
RF.png

RF2.png

7. Risicoparagraaf in sectiememo's, interim memo, eindejaarstopmemo aangepast

In de diverse memo's zijn de volgende aanpassingen verricht:

mceclip3.png

1) Aanpassing termen 'kans' en 'afwijking' naar 'waarschijnlijkheid' en 'orde van grootte'.

2) Toevoeging kolom 'inherent risico'

3) Toevoeging kolom 'intern beheersingsrisico'

 

8. Aanpassing risicoparagraaf in afrondingsmemo

In paragraaf 1 van het afrondingsmemo zijn de volgende wijzigingen aangebracht:

mceclip4.png

1) Aanpassing termen 'kans' en 'afwijking' naar 'waarschijnlijkheid' en 'orde van grootte'.

2) Toevoeging kolom 'inherent risico'

3) Toevoeging kolom 'intern beheersingsrisico'

 

9. Aanpassing risicoanalyse overzicht

In document RA.01.01 'risicoanalyse overzicht' zijn de volgende wijzigingen aangebracht:

mceclip5.png

1) vervangen termen 'kans' en 'impact' door 'waarschijnlijkheid' en 'orde van grootte' om aan te sluiten op de herziene COS 315.

2) toevoeging kolom inherent risico

3) toevoeging kolom intern beheersingsrisico inclusief onderbouwing

Kolommen 'significant' en 'klantspecifiek' zijn verwijderd i.v.m. wijzigingen COS 315

10. Doorzenden inherente risicofactoren bij groepscontrole

Indien een risico wordt doorgezet naar een dochtermaatschappij via de groepscontrolefunctionaliteit, zullen de aan het risico gekoppelde inherente risicofactoren ook worden doorgezet.

 

Overige wijzigingen

  • Linken naar de NBA zijn geüpdatet;
  • CWNLCOM-1236 / #64230: De kolommen Inschatting initieel en inschatting interim in document CP.04.02.15 zijn de antwoord aangepast naar L/M/H;
  • CWNLCOM-1359: Bij het versturen van documenten met groepscontrole is een envelop icoon zichtbaar in documentenbeheer van de dochter;
  • CWNLCOM-1434: De samenvatting relevante punten CP.01.01.05 komt terug in paragraaf 1 van het afrondingsmemo CA.01.10.02;
  • CWNLCOM-1435: Hoofdstuk 3 “Terugkoppeling interim controle” is toegevoegd aan
    afrondingsmemo (CA.01.10.02). Deze neem informatie over uit interim memo sectie (CI.05.01.02) hoofdstuk 4 "Evaluatie en gevolgen eindejaarscontrole";
  • CWNLCOM-1587 Risicosoort 'Significant' en 'RAMB' zijn opgenomen in de risicodialoog en werkt door in de volgende (kern)documenten:
    - Het risicoformulier
    - De risicomatrix (RA.01.01)
    - De sectiememo’s (interim en eindejaars)
    - Het controleplan (CP.04.02.21)
    - Overzicht materiële posten en processen (CP.04.02.15)
    - Interim memo (CI.05.01.02)
    - Eindejaar topmemo (CE.05.01)
    - Afrondingsmemo (CA.01.10.02)

Contentwijzigingen

Nieuwe werkprogramma’s:

  • CP.01.01.12 Checklist verkrijgen van inzicht in soft controls
  • CP.02.02.02 Model cijferanalyse CO (Word.doc)
  • CP.04.02.01 Controle programma schattingen
  • CP.04.02.02 Model schattingspost CO (Word.doc)
  • CE.03.12.04 Controleprogramma evaluatie van schattingen
  • RA.01.00 Overzicht inherente risicofactoren

Verwijderde documenten:

  • CE.04.09.01 Controleprogramma schattingen
  • CE.04.09.02 Sectiememo schattingen
  • CE.04.09.03 Controleprogramma schattingen post 2
  • CE.04.09.04 Controleprogramma schattingen post 3
  • CE.04.09.05 Controleprogramma schattingen post 4
  • CE.04.09.06 Controleprogramma schattingen post 5

Bovenstaande werkprogramma’s zijn vervangen door CP.04.02.01 Controleprogramma schattingen

Verwante artikelen