Vanaf de NT15 wordt de totaaltelling van het Eigen vermogen anders opgebouwd waardoor het kan voorkomen dat er een onterechte validatiemelding opkomt. In dit artikel leggen wij uit waarom deze melding opkomt en hoe u hiermee om kunt gaan.
In de middelgrote publicatiestukken is de totaaltelling van het eigen vermogen in de NT15 anders opgebouwd dan in de NT14. Door saldo te boeken op een (of meerdere) van de posten 'Niet verdeelde winsten', 'Resultaat na belastingen van het boekjaar' en 'Uit te keren preferent dividend' wordt bij de telling (sommatie) van het eigen vermogen een onterechte waarschuwing (warning) 'Eigen vermogen moet gelijk zijn aan de sommatie van de onderliggende waarden' afgegeven.
In dit artikel wordt een toelichting gegeven over hoe dit onderdeel in de taxonomie wordt weergegeven en opgebouwd. Daarna wordt uitgelegd hoe Caseware en Logius hiermee omgaan.
Taxonomie
In de balans is 'Niet verdeelde winsten' een totaaltelling van 'Resultaat na belastingen van het boekjaar' + 'uit te keren preferent dividend'. Indien hierop wordt geboekt, worden de posten 'Niet verdeelde winsten' en 'Resultaat na belastingen van het boekjaar' in de balans apart gepresenteerd. Echter het saldo op 'Resultaat na belastingen van het boekjaar' wordt niet (extra) meegenomen in de totaaltelling van het eigen vermogen.
In het mutatieoverzicht Eigen vermogen worden de 'niet verdeelde winsten' (zoals opgenomen in de balans) maar ook de 'Resultaat na belastingen van het boekjaar' apart toegelicht.
De totaaltellingen van deze posten moeten in de balans en in het mutatieoverzicht overeenkomen.
De totaaltelling van het Eigen vermogen van de posten in de balans sluiten hierdoor niet aan met de totaaltellingen in het mutatieoverzicht Eigen vermogen.
In onderstaand voorbeeld is in de balans goed te zien dat de totaaltelling van de weergegeven posten niet gelijk is aan de totaaltelling in de balans. Het totaal eigen vermogen bedraagt 58.000. Tevens zijn begin- en eindtotalen in het mutatieoverzicht niet gelijk aan het totaal eigen vermogen.
Caseware
Caseware heeft bij Logius aangegeven dat het Eigen vermogen in het mutatieoverzicht niet aansluit met de totaaltelling van het Eigen vermogen in de balans.
Uit te keren preferent dividend
Met betrekking tot deze post heeft Caseware die net als in de NT14 geboekt onder de post 'Resultaat na belastingen van het boekjaar'. 'Uit te keren preferent dividend' wordt hierdoor niet dubbel meegenomen in de totaaltelling.
Logius
Vanuit Logius wordt aangegeven dat de validatiemelding, die af kan gaan bij de telling van het eigen vermogen, genegeerd dient te worden. Dit is een warning, het bericht zal dus niet worden afgekeurd.