Consolideren in SAMENSTEL+ M/K stelt de gebruiker in de gelegenheid snel en efficiënt B.V.'s te consolideren. De uitkomst van de werkzaamheden leidt tot een kleine geconsolideerde en enkelvoudige jaarrekening en enkelvoudige publicatiestukken voor omvang klein.
Dit artikel geeft een toelichting op de wijze hoe geconsolideerd wordt en hoe de grondslagen en toelichtingen verwerkt worden in de jaarrekening en publicatiestukken.
Onderwerpen
2. Een consolidatiekring maken
3. Geconsolideerde cijfers bekijken
7. Checklisten, Jaarrekening en Publicatie
7.1 Checklist 1.02 Inzicht in de onderneming
7.3 Grondslagen in de geconsolideerde jaarrekening en enkelvoudige publicatiestukken
7.4 Toelichtingen op de balans: van instructies naar jaarrekening en naar publicatie
1. Algemene uitgangspunten
In SAMENSTEL+ M/K kan een jaarrekening en publicatiestukken gemaakt worden voor het jaarrekening regime micro en enkelvoudig klein.
De mogelijkheid is toegevoegd om voor B.V.'s een geconsolideerde jaarrekening uit te brengen. Daarbij gelden de volgende uitgangspunten:
- Micro-entiteiten en kleine B.V.'s kunnen geconsolideerd worden, de geconsolideerde jaarrekening heeft type 'Klein';
- Alleen de 100% consolidatie wordt ondersteund. Een aandeel derden of partiële consolidatie is niet mogelijk;
- Een geconsolideerde jaarrekening in het dossier van de moeder;
- Normale (enkelvoudige) publicatiestukken.
2. Een consolidatiekring maken
In de documentatie van het CaseWare Cloud platform is een beschrijving opgenomen hoe een consolidatiekring gemaakt kan worden.
Link naar de beschrijving: Create a consolidation engagement
3. Geconsolideerde cijfers bekijken
In de documentatie van het CaseWare Cloud platform is een beschrijving opgenomen hoe de ingelezen saldibalansen van de geconsolideerde dossiers bekeken kan worden.
Link naar de beschrijving: View data for consolidation engagements in the Data page
4. Elimineren middels VJP's
Eliminatie journaalposten voert u op dezelfde wijze in als normale journaalposten. Kies bij Soort voor Elimineren. In de documentatie van het CaseWare Cloud platform is een beschrijving opgenomen hoe VJP's aangemaakt kunnen worden.
Link naar de beschrijving: Post adjustments to the trial balance
5. Materialiteitsberekening
In het document van de 1.03 materialiteitsberekening kan ook worden aangegeven dat de niet-geconsolideerde data gebruikt moet worden. Links boven in het document kan onder de knop Instellingen gekozen worden voor "Gebruik niet-geconsolideerde data"
6. Selectie risicoposten
In het document van de 1.04 Selectie risicoposten kan ook worden aangegeven dat de niet-geconsolideerde data gebruikt moet worden. Links boven kan onder het instellingen icoon (
) gekozen worden voor "Gebruik niet-geconsolideerde data"
7. Checklisten, Jaarrekening en Publicatie
7.1 Checklist 1.02 Inzicht in de onderneming
In de checklist 1.02 Inzicht in de onderneming zijn instructies over consolidatie opgenomen, die zichtbaar zijn zodra gekozen is voor jaarrekening regime Klein.
7.2 Opbouw checklists 2.01 Immateriële vaste activa tot en met 2.30 Afronden analyseren & kwalificeren
Als gekozen is voor consolideren én er is een consolidatiekring gemaakt, dan is in de checklisten 2.01 Immateriële vaste activa tot en met 2.30 Afronden analyseren & kwalificeren zichtbaar welke instructies betrekking hebben op het enkelvoudige en welke op het geconsolideerde deel van de jaarrekening.
De instructies zijn zichtbaar op basis van de combinatie van saldo op financiële groepen en/of antwoorden op eerdere instructies. Hierdoor zijn alleen instructies zichtbaar, die van toepassing zijn op de actuele situatie in het dossier.
7.3 Grondslagen in de geconsolideerde jaarrekening en enkelvoudige publicatiestukken
Het algemene deel van de checklisten verschijnt alleen voor het enkelvoudige dossier. Hier wordt onder andere de cijferanalyse uitgevoerd. De cijferanalyse en aanvullende dossiervragen voor de dochters zijn al in de onderliggende dossiers gedocumenteerd.
In een geconsolideerd dossier zijn in de checklisten zowel enkelvoudige als geconsolideerde instructies opgenomen die de zichtbaarheid van de grondslagen aansturen (Ja/Nee vragen).
Uitgangspunt is dat de enkelvoudige grondslag leidend is indien een financiële groep zowel enkelvoudig als geconsolideerd een saldo heeft. Dit houdt in dat deze grondslag getoond wordt onder de Geconsolideerde grondslagen èn in de Grondslagen in de enkelvoudige publicatiestukken.
Wilt u geconsolideerd en enkelvoudig afwijkende grondslagen opnemen, dan wordt dit aangeven door bij de vraag: "Wijken de geconsolideerde grondslagen af van de enkelvoudige grondslagen" te kiezen voor “Ja”.
In onderstaand schema staat weergegeven welke grondslagen in welke situatie in de jaarrekening worden opgenomen.
| "Wijken de geconsolideerde grondslagen af van de enkelvoudige grondslagen? | Geconsolideerde jaarrekening |
Enkelvoudige jaarrekening |
Publicatiestukken |
| Nee | Enkelvoudige grondslagen | - | Enkelvoudige grondslagen |
| Ja | Geconsolideerde grondslagen | Enkelvoudige grondslagen | Enkelvoudige grondslagen |
Uiteraard wordt in de geconsolideerde jaarrekening geen grondslagen opgenomen als een financiële groep alleen voorkomt in de enkelvoudige jaarrekening.
7.4 Toelichtingen op de balans: van instructies naar jaarrekening en naar publicatie
Bij de Toelichtingen op de balans zijn de bestaande (enkelvoudige) toelichtingen in stand gebleven. Deze toelichtingen worden altijd getoond in de enkelvoudige jaarrekening en in de publicatiestukken indien van toepassing.
Voor de geconsolideerde toelichtingen is een vraag opgenomen: “Moet in de geconsolideerde jaarrekening een toelichting worden opgenomen?”. Als deze vraag met “Ja” is beantwoord, wordt een instructie getoond om een aanvullende tekst op te nemen die in de geconsolideerde jaarrekening wordt getoond.