Consolideren in SAMENSTEL+ stelt de gebruiker in de gelegenheid snel en efficiënt B.V.'s te consolideren. De uitkomst van de werkzaamheden leidt tot een geconsolideerde en enkelvoudige jaarrekening en enkelvoudige publicatiestukken voor omvang klein.
Dit artikel geeft een toelichting op de wijze hoe geconsolideerd wordt en hoe de grondslagen en toelichtingen verwerkt worden in de jaarrekening en publicatiestukken.
Onderwerpen
2. Een consolidatiekring maken
3. Geconsolideerde cijfers bekijken
6. Checklisten, Jaarrekening en Publicatie
6.1 Checklist 1.02 Inzicht in de onderneming
6.3 Grondslagen in de geconsolideerde jaarrekening en enkelvoudige publicatiestukken
6.4 Toelichtingen op de balans: van instructies naar jaarrekening en naar publicatie
1. Algemene uitgangspunten
Het is mogelijk een jaarrekening en publicatiestukken te maken voor jaarrekening regime micro, klein en middelgroot.
De mogelijkheid is toegevoegd om voor B.V.'s een geconsolideerde jaarrekening uit te brengen. Daarbij gelden de volgende uitgangspunten:
- Kleine B.V.'s kunnen geconsolideerd worden. Consolidatie met Micro regime wordt op dit moment niet ondersteunt.
- Een geconsolideerde jaarrekening in het dossier van de moeder;
- Normale publicatiestukken.
2. Een consolidatiekring maken
In de documentatie van het Caseware Cloud platform is een beschrijving opgenomen hoe een consolidatiekring gemaakt kan worden.
Link naar de beschrijving: Een geconsolideerd dossier aanmaken
3. Geconsolideerde cijfers bekijken
In de documentatie van het CaseWare Cloud platform is een beschrijving opgenomen hoe de ingelezen saldibalansen van de geconsolideerde dossiers bekeken kan worden.
Link naar de beschrijving: Gegevens inzien voor geconsolideerde opdrachten op de pagina Data
4. Elimineren middels VJP's
Eliminatie journaalposten voert u op dezelfde wijze in als normale journaalposten. Kies bij Soort voor Elimineren. In de documentatie van het Caseware Cloud platform is een beschrijving opgenomen hoe VJP's aangemaakt kunnen worden.
Link naar de beschrijving: VJP's boeken in de saldibalans
Let op: Als een eliminatie VJP gewijzigd wordt naar een ander soort VJP, dan zal deze wijziging de bedragen en groepen/rekeningen verwijderen. Achtergrond hiervan is dat een eliminatie VJP ook cijfers van andere entiteiten laat zien.
5. Materialiteitsberekening
In het document van de 1.03 materialiteitsberekening kan ook worden aangegeven dat de niet-geconsolideerde data gebruikt moet worden. Links boven in het document kan onder de knop Instellingen gekozen worden voor "Gebruik niet-geconsolideerde data"
6. Checklists, Jaarrekening en Publicatie
6.1 Checklist 1.02 Inzicht in de onderneming
In de checklist 1.02 Inzicht in de onderneming zijn instructies over consolidatie opgenomen, die zichtbaar zijn zodra gekozen is voor Klein.
6.2 Opbouw checklists 2.01 Immateriële vaste activa tot en met 2.30 Afronden analyseren & kwalificeren
Als gekozen is voor consolideren én er is een consolidatiekring gemaakt, dan is in de checklisten 2.01 Immateriële vaste activa tot en met 2.30 Afronden analyseren & kwalificeren zichtbaar welke instructies betrekking hebben op het enkelvoudige en welke op het geconsolideerde deel van de jaarrekening.
6.3 Grondslagen in de geconsolideerde jaarrekening en enkelvoudige publicatiestukken
Het algemene deel van de checklisten verschijnt alleen voor het enkelvoudige dossier. Hier wordt onder andere de cijferanalyse uitgevoerd. De cijferanalyse en aanvullende dossiervragen voor de dochters zijn al in de onderliggende dossiers gedocumenteerd.
In een geconsolideerd dossier zijn in de checklisten zowel enkelvoudige als geconsolideerde de grondslagen opgenomen.
Voor het regime Klein geldt dat indien een geconsolideerd dossier is opgebouwd, een checkbox zichtbaar wordt onder de enkelvoudige grondslagen om deze te verbergen in de jaarrekening indien wenselijk.
Letop: De enkelvoudige grondslagen zijn leidend voor de publicatie.
Tevens is hier het uitgangspunt dat de enkelvoudige grondslag leidend is indien een financiële groep zowel enkelvoudig als geconsolideerd een saldo heeft. Dit houdt in dat deze grondslag getoond wordt onder de Geconsolideerde grondslagen èn in de Grondslagen in de enkelvoudige publicatiestukken.
6.4 Toelichtingen op de balans: van instructies naar jaarrekening en naar publicatie
Bij de Toelichtingen op de balans zijn de bestaande (enkelvoudige) toelichtingen in stand gebleven. Deze toelichtingen worden altijd getoond in de enkelvoudige jaarrekening en in de publicatiestukken indien van toepassing.
Voor de geconsolideerde toelichtingen is een vraag opgenomen: “Moet in de geconsolideerde jaarrekening een toelichting worden opgenomen?”. Als deze vraag met “Ja” is beantwoord, wordt een instructie getoond om een aanvullende tekst op te nemen die in de geconsolideerde jaarrekening wordt getoond.