Releasenotes Fiscount Samenstel Manager 2016.0.2

Deze hotfix betreft een content update voor boekjaar 2017. De grootste verandering is het toevoegen van een voorloopvraag betreffende administratieve dienstverlening. Indien deze vraag met Nee wordt beantwoord zullen een deel van de werkzaamheden wegvallen.

3.3.1.2 Werkprogramma samenstelling (kort)

Nieuw:

Vraag 2:

Indien de jaarafsluiting door cliënt is uitgevoerd: verricht een initiële cijferbeoordeling.

Vraag 3;

Neem de overdrachtsnotities van het ADV-team door, en ook de door het afsluitende ADV-team verrichte afsluitende cijferbeoordeling in het Postenoverzicht; voeg daar eventuele eigen bevindingen en conclusies aan toe.

Vraag:

Neem om een beeld van de cliënt te krijgen de bedrijfsverkenning door.

Vraag:

Indien vorig jaar een materialiteit voor de samenstellingswerkzaamheden is berekend: hou die bij het uitwerken van de kolommenbalans in het achterhoofd. Let op: Sterke mutaties de cliënt qua omzet, marge, resultaat en/of balanstotaal zullen invloed hebben op die materialiteit, dus hou daar alvast rekening mee.

3.3.1.3 Werkprogramma samenstelling (lang)

Nieuw:

Vraag 2:

Indien de jaarafsluiting door cliënt is uitgevoerd: verricht een initiële cijferbeoordeling.

Vraag 3:

Neem de overdrachtsnotities van het ADV-team door, en ook de door het afsluitende ADV-team verrichte afsluitende cijferbeoordeling in het Postenoverzicht; voeg daar eventuele eigen bevindingen en conclusies aan toe.

Vraag:

Neem om een beeld van de cliënt te krijgen de bedrijfsverkenning door.

Vraag:

Indien vorig jaar een materialiteit voor de samenstellingswerkzaamheden is berekend: hou die bij het uitwerken van de kolommenbalans in het achterhoofd. Let op: Sterke mutaties de cliënt qua omzet, marge, resultaat en/of balanstotaal zullen invloed hebben op die materialiteit, dus hou daar alvast rekening mee.

1. Immateriële vaste activa

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening, o.a. betreffende alle verstrekte zekerheden.

1. Materiële vaste activa

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden; vermeld bij gebouwen de WOZ-waarde. Zorg dat alle belangrijke overeenkomsten en documenten opgenomen zijn in het permanente dossier.

1. Financiële vaste activa

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden. Zorg dat alle belangrijke overeenkomsten en documenten opgenomen zijn in het permanente dossier.

1. Voorraden (incl. onderhanden werken, OHW) en onderhanden projecten (OHP)

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden. Zorg dat alle belangrijke overeenkomsten en documenten opgenomen zijn in het permanente dossier.

1. Debiteuren

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden.

1. Rekeningen-courant (RC’s) met groepsmij en overige verbonden partijen (debet en credit)

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden.

1. Overige vorderingen

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden.

1. Effecten en liquide middelen

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden, en de hoogte van de kredietfaciliteiten.

K Kapitaal: eenmanszaak, vof, maatschap

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening.

1. Voorzieningen

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening; vermeld bij de pensioenberekeningen ook de WEV (waarde economisch verkeer).

1. Langlopende schulden

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden en achterstellingen, en vermeldt ook welk gedeelte van de schuld een langere looptijd heeft dan 5 jaar.

1. Crediteuren

Verwijderd:

Vraag:

Let op eventueel verstekte zekerheden aan de crediteuren, en een juiste en volledige toelichting daarvan in de jaarrekening.

1. Overige kortlopende schulden

Verwijderd:

Vraag:

Let op eventueel verstekte zekerheden schuldeisers en het toegestane creditsaldo op rekeningen-courant met kredietinstellingen, en een juiste en volledige toelichting daarvan in de jaarrekening.

T-Z. Resultatenrekening

 

Verwijderd:

Vraag:

Leg vast welke transacties zijn verricht met verbonden partijen, om dit in de jaarrekening te kunnen toelichten.

Afsluitende cijferbeoordeling (sectie A.1)

Nieuw:

Vraag:

Beoordeel verder globaal de (ontwikkelingen in de) ratio's kort vs lang en eigen vs vreemd vermogen.

Leg opvallende cijfers en ontwikkelingen vast, verklaar ze indien en voor zover mogelijk, en noteer resterende vragen en attentiepunten.

Vraag:

Beoordeel globaal:

 

1. a) - de omzetsnelheid van de voorraad; relatie ouderdom voorraden en omzetsnelheid en de getroffen voorziening voor incourante voorraden.
2. b) - de krediettermijn debiteuren; relatie ouderdom debiteuren en krediettermijn en getroffen voorziening dubieuze debiteuren.
3. c) - Krediettermijn crediteuren

Vraag:

Vraag de relevante branche-gegevens van de onderneming op, vergelijk die met de cijfers van de onderneming, en verklaar opvallende zaken.

Rapport/afronding (sectie A)

Verwijderd:

Vraag:

Rubriceer cijfers tot jaarrekeningposten en maak indien nodig recapitulaties.

Vraag:

Beoordeel aanvaardbaarheid en stelselmatigheid van de waarderings- grondslagen.

Vraag:

Bepaal of er sprake is van vorderingen op, verstrekte voorschotten aan en/of garanties ten behoeve van bestuurders en commissarissen en stel vast hoe ze in de jaarrekening moeten worden gepresenteerd en toegelicht.

3.3.1.4 Werkprogramma voorbereidende fase

Nieuw:

Vraag 2:

Indien de jaarafsluiting door cliënt is uitgevoerd: verricht een initiële cijferbeoordeling.

Vraag 3:

Neem de overdrachtsnotities van het ADV-team door, en ook de door het afsluitende ADV-team verrichte afsluitende cijferbeoordeling in het Postenoverzicht; voeg daar eventuele eigen bevindingen en conclusies aan toe.

Vraag:

Neem om een beeld van de cliënt te krijgen de bedrijfsverkenning door.

Vraag:

Indien vorig jaar een materialiteit voor de samenstellingswerkzaamheden is berekend: hou die bij het uitwerken van de kolommenbalans in het achterhoofd. Let op: Sterke mutaties de cliënt qua omzet, marge, resultaat en/of balanstotaal zullen invloed hebben op die materialiteit, dus hou daar alvast rekening mee.

3.3.2.1 Werkprogramma immateriële vaste activa

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening, o.a. betreffende alle verstrekte zekerheden.

3.3.3.1 Werkprogramma materiële vaste activa

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden; vermeld bij gebouwen de WOZ-waarde. Zorg dat alle belangrijke overeenkomsten en documenten opgenomen zijn in het permanente dossier.

3.3.4.1 Werkprogramma financiële vaste activa

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden. Zorg dat alle belangrijke overeenkomsten en documenten opgenomen zijn in het permanente dossier.

3.3.5.1 Werkprogramma voorraden (incl. onderhanden werken, OHW)  en onderhanden projecten (OHP)

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden. Zorg dat alle belangrijke overeenkomsten en documenten opgenomen zijn in het permanente dossier.

3.3.7.1 Werkprogramma debiteuren

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden.

3.3.8.1 Werkprogramma overige vorderingen

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden.

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden.

 

3.3.10.1 Werkprogramma effecten en liquide middelen

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden, en de hoogte van de kredietfaciliteiten.

3.3.11.1 Werkprogramma kapitaal: eenmanszaak, vof, maatschap

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening.

3.3.13.1 Werkprogramma voorzieningen

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening; vermeld bij de pensioenberekeningen ook de WEV (waarde economisch verkeer).

3.3.16.1 Werkprogramma langlopende schulden

Verwijderd:

Vraag:

Let op een juiste en volledige toelichting in de jaarrekening betreffende alle verstrekte zekerheden en achterstellingen, en vermeldt ook welk gedeelte van de schuld een langere looptijd heeft dan 5 jaar.

3.3.17.1 Werkprogramma crediteuren

Verwijderd:

Vraag:

Let op eventueel verstekte zekerheden aan de crediteuren, en een juiste en volledige toelichting daarvan in de jaarrekening.

3.3.19.1 Werkprogramma overige schulden

Verwijderd:

Vraag:

Let op eventueel verstekte zekerheden schuldeisers en het toegestane creditsaldo op rekeningen-courant met kredietinstellingen, en een juiste en volledige toelichting daarvan in de jaarrekening.

4.2.9 Checklist rapportbespreking:

Nieuw:

Vraag:

Stel vast (en noteer dit in het besprekingsverslag) dat de leiding van de cliënt akkoord is met de jaarrekening en deze begrijpt; vooral wat betreft alle belangrijke correcties, schattingen en toelichtingen waar ons kantoor ondersteuning bij heeft geboden. 

4.2.11 Afwerkmemo

Verwijderd:

Vraag:

Gebeurtenissen na balansdatum zijn (indien aan de orde) opgenomen

Vraag:

Continuïteit van de onderneming is beoordeeld.

Vraag:

Het werkprogramma is correct ingevuld/afgewerkt; de werkzaamheden zijn voldoende onderbouwing van de jaarrekening, en zijn afdoende in het dossier vastgelegd. Het permanente dossier is waar nodig geactualiseerd.

Vraag:

Het rapport (jaarrekening, evt. overige gegevens, accountantsrapport incl. verklaring, evt. bijlagen) voldoen aan de daaraan te stellen eisen. Indien niet de standaard samenstelverklaring wordt afgegeven; licht dit toe:

Vraag:

Hebben zich rond de opdracht of de betreffende cliënt bijzonderheden voorgedaan en zijn die conform de kantoorprocedures geadresseerd: ontvangen van klachten van of betreffende de cliënt; vermoedens van  fraude, ongebruikelijke transacties (cf de Wwft) of ander onwettig handelen?

Vraag:

Was het nodig om een specifieke mededeling op te nemen in de  aanbiedingsbrief bij het rapport en zo ja is deze adequaat geformuleerd?

Vraag:

Is er een reden waarom de opdracht volgend jaar niet kan worden gecontinueerd, en zo ja is de cliënt hiervan op de hoogte gesteld?

Vraag:

Nog te ontvangen informatie (niet noodzakelijk om te ontvangen vóór afgifte rapport):