Algemeen
Journaalposten
Eliminatie deelnemingen
Eliminatie middels berekende journaalposten
Eliminatie rekening-courant groepsmaatschappijen
Algemeen
Elimineren betreft het verwijderen van alle onderlinge verhoudingen op de balansen en winst-en-verliesrekeningen van de ondernemingen die tot de consolidatie behoren.
Het elimineren dient altijd op het hoogste niveau plaats te vinden, dus in de geconsolideerde saldibalans en aan de hand van in te voeren journaalposten op de entiteit Consolidatie (CONSOL).
Voorbeeld consolidatie structuur
Om eliminatiegrootboekrekeningen en normale grootboekrekeningen uit elkaar te houden verdient het de aanbeveling om een E (van eliminatie) voor de grootboekrekening te zetten.
De rekeningnummers van de te consolideren posten kan je vanuit de saldibalans kopiëren in de geconsolideerde saldibalans. De rekeningnummers kunnen hierna worden hernoemd door ‘Rekeningen hernummeren’ en E als voorvoegsel toe te voegen bij alle rekeningnummers in de entiteit consolidatie.
Journaalposten
Het gebruiken van Voorafgaande journaalposten (VJP’s) is de meest gebruikelijke manier om binnen Financials eliminatieboekingen te maken om zo de posten te elimineren.
Voor een eliminatieboeking kies je in de VJP bij Type voor Eliminatie en als entiteit Consolidatie.
Als het te gebruiken rekeningnummer nog niet aanwezig is, dan zal deze aangemaakt moeten worden via de optie Nieuw. Om eliminatiegrootboekrekeningen en normale grootboekrekeningen uit elkaar te houden verdient het de aanbeveling om een E (van eliminatie) voor de grootboekrekening te zetten.
Het is nuttig om de eliminatieboeking op herhalend te zetten zodat deze bij een jaarovergang wordt meegenomen in het volgende jaar.
Met een brugstaat (Automatisch document) kan een overzicht worden gepresenteerd hoe de eliminaties zijn verwerkt in de consolidatie. Voor een overzicht van alle gemaakte eliminatieboekingen kunt u een automatisch document aanmaken met de eigenschappen;
Eliminatie deelnemingen
Voor de eliminatie van de deelneming is het noodzakelijk dat per mappingnummer een eliminatieboeking gemaakt wordt. Indien in deze VJP geen type Eliminatie wordt geselecteerd, dan zal de deelneming in de balans zichtbaar blijven met saldo ‘nul’.
Dochter 1 wordt in onderstaand bijvoorbeeld als volgt geëlimineerd:
Een juiste weergave van de brugstaat kunt u aanmaken met de eigenschappen;
Indien de deelneming negatief is, waardoor in de vennootschappelijke holding een voorziening is gevormd, zal zowel de deelneming als de voorziening deelneming geëlimineerd moeten worden.
Voorbeeld van een eliminatieboeking bij Dochter 2 met een negatief resultaat:
Indien er sprake is van een niet-100% deelneming zal over het algemeen de deelneming in de enkelvoudige jaarrekening van de moeder opgenomen worden voor het aandeel in de nettovermogenswaarde van de dochter. Het verschil kan dan bij consolidatie zowel in het eigen vermogen als in de winst-en-verliesrekening worden geboekt op Aandeel derden. Hiervoor zijn mappingen beschikbaar.
Als voorbeeld wordt bij een aandeel in de deelneming van 90% de dochter voor 100% in de consolidatie meegenomen. Het verschil in eigen vermogen en resultaat van 10% wordt in de eliminatieboekingen geboekt op de mappingen van Aandeel derden.
Eliminatie middels berekende journaalposten
In CaseWare Working Papers is het mogelijk om berekende journaalposten aan te maken. Deze optie wordt geactiveerd door bij de journaalpost het vinkje bij Berekend aan te zetten, waarna een kolom Berekening verschijnt in de journaalpost:
De berekende journaalpost kan worden gemaakt door per regel op 
in de kolom te klikken, waarna het venster Berekening verschijnt:
Een berekening kan worden aangemaakt door bijvoorbeeld de mappingen te kiezen. Als u mappingen selecteert worden de mappingen van de gehele consolidatie zichtbaar. Bij Standaard entiteit kiest u de betreffende entiteit en vervolgens op de desbetreffende Waarde. Door de knop Verberg nul waarden 
worden alleen de gevulde mappingen zichtbaar.
Met Gebruik teken kunt u kiezen hoe je het saldo wordt meegenomen. Door te kiezen voor ‘Gebruik teken: Nee’ wordt voorkomen dat het teken wordt omgedraaid van de gekoppelde mapping.
Onder in het scherm wordt nu de bijbehorende formule zichtbaar als u op Waarde klikt.
Door bij credit voor de formule een “– teken” te plaatsen, wordt het bedrag op positieve manier gebruikt in de berekening. Voor het verwerken van de berekening klikt u op het vinkje (Accepteren) naast de verschenen berekening.
Voorbeeld van een berekende journaalpost;
Op dezelfde manier kunnen ook eliminatieboekingen gemaakt worden voor de voorgaande boekjaren.
Als de waarde van de mappingen in de berekende journaalposten zijn aangepast dan dient de VJP herberekend te worden. Door de knop herberekenen wordt de desbetreffende VJP herberekend. Indien de dochter een extern opgeslagen bestand is zal uiteraard wel eerst de consolidatie opnieuw moeten worden uitgevoerd.
Indien in het consolidatiebestand gebruik wordt gemaakt van splitsingen op de grootboekrekening van de deelneming krijgt u na het maken van een eliminatieboeking een melding 
in de saldibalans. Deze splitsing dient handmatig aangepast te worden. Het is aan te bevelen om geen berekende journaalposten te gebruiken bij gebruik van splitsrekeningen.
Alle berekende VJP’s voor het gehele dossier tegelijk opnieuw herberekenen kan via Working Papers Extra - VJP’s herberekenen.
Berekende journaalpost met meerdere mappingen
In een berekening kan je met formules meerdere mappingen samenvoegen. Dit kan gebruikt worden als het te elimineren saldi niet rechtstreeks aan een waarde van een mapping kan worden gekoppeld. Zoals bijvoorbeeld de boeking van de eliminatie van deelneming 3 met een Aandeel derden van 10%.
Deze berekende eliminatieboekingen kunnen er dan als volgt uitzien:
- Het aandeel derden van deelneming 3; (map("BR","DOCHT3->BA.A.A.A0100")+map("BR","DOCHT3>BA.E.A.A0100")+map("BR","DOCHT3->BA.E.A.B0100"))*10/100
- Het aandeel derden van het resultaat van deelneming 3; -(map("BR","HOLDIN->CF.B.A.A.C0100"))*10/90
Resultaat deelnemingen
In de enkelvoudige holding kunt u ook de resultaten van de deelnemingen met de berekende journaalposten boeken. U kiest dan in de berekende journaalpost bij Standaard entiteit de desbetreffende deelneming en koppelt het resultaat aan de mapping BA.G.Z0100.
De tegenboeking naar de deelneming kan dezelfde formule met een ‘–‘ teken ervoor zijn.
Eliminatie rekening-courant groepsmaatschappijen
Er zijn 2 manieren om de rekening-courant groepsmaatschappijen te elimineren. Dit kan door middel van eliminatieboekingen óf door dezelfde mappingen te gebruiken voor rekeningen-courant, zodat ze op mappingniveau tegen elkaar wegvallen. Deze laatste manier wordt aangeraden en is alleen mogelijk indien er gebruik wordt gemaakt van dezelfde mappingstructuur.
Bij gebruik van rekeningen-courant dient één reeks mappingen gebruikt te worden, dat wil zeggen óf de AB-reeks óf de BH-reeks. Doordat aan beide reeksen flipmappingen gekoppeld zijn, worden in de individuele jaarrekeningen de rekeningen-courant aan de juiste zijde van de balans en toelichting gepresenteerd. De reden voor het werken met één reeks is dat bij een consolidatie, het juiste teken wordt herkend zodat rekeningen-courant tegen elkaar wegvallen.
Daarnaast is het aan te bevelen om voor de rekeningen-couranten in de verschillende entiteiten zoveel mogelijk gebruik te maken van unieke grootboekrekeningen. Dit houdt de consolidatie overzichtelijk en voorkomt dat identieke rekeningnummers verschillende mappingen hebben waardoor in de consolidatie problemen kunnen ontstaan.
Bijvoorbeeld: Een holding heeft een rekening-courant met groepsmaatschappij 2 en de deelneming 2 heeft dan een rekening-courant met de holding (balansrekeningen):
De eliminatieboekingen op hoofdmapping zorgen ervoor dat de rekeningen-courant uit de geconsolideerde balans verdwijnen (weergave op LS 3.0.0 niveau):
