In dit artikel wordt uitgelegd hoe u in Financials de omzetting van de pensioenvoorziening van directeuren-grootaandeelhouders naar oudedagsverplichting kunt verwerken.
Op 7 maart 2017 is het voorstel van de ‘Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen’ aangenomen door de Eerste Kamer. De wet is ingegaan op 1 april 2017.
Kort gezegd houdt de wet in dat vanaf uiterlijk 30 juni 2017 geen verdere fiscaal gefacilieerde opbouw van pensioen in eigen beheer mogelijk is. Dit moet uiterlijk 30 juni 2017 zijn geformaliseerd. Om negatieve fiscale consequenties te voorkomen moet derhalve uiterlijk 30 juni 2017 het pensioen in eigen beheer premievrij zijn gemaakt en moet de pensioenbrief waarin de pensioenafspraken tussen de rechtspersoon en de DGA zijn vastgelegd, zijn aangepast.
Nu het pensioen in eigen beheer is afgeschaft, zullen dga’s moeten kiezen wat ze willen gaan doen met de reeds opgebouwde pensioenaanspraken. Er zijn drie mogelijkheden:
- Het pensioen tegen fiscale waarde afkopen met een belastingkorting.
- Het pensioen tegen fiscale waarde omzetten in een oudedagsverplichting.
- Het pensioen in eigen beheer ongewijzigd laten. Verdere opbouw in eigen beheer is echter niet meer mogelijk. U kunt uw pensioenopbouw nog wel voortzetten door middel van een externe pensioenverzekering.
Ad 2
Indien het pensioen tegen fiscale waarde wordt omgezet in een oudedagsverplichting zal deze moeten worden overgeboekt van de Pensioenvoorziening naar Schulden inzake pensioenen. Dit kan in Financials worden verwerkt met de overboeking naar mapping BG.K.A0100.
Journaalpost overboeking:
BF.A.A.?.C0200
Aan: BG.K.B0100
De uitgebreide omschrijving van BF.A.A.?.C0200 kan dan worden aangepast naar Omzetting naar oudedagsverplichting. Indien gewenst kan de omschrijving van de post Schulden inzake pensioenen worden aangepast naar oudedagsverplichting. Dit is overigens niet een voorgeschreven naam volgens de RJ.
Voor de oprenting van de oudedagsverplichting kan ook gebruik gemaakt worden van de mapping voor het verhogen van de Schulden inzake pensioenen.
De te maken journaalpost is dan:
CD.E.E.A0100
Aan: BG.K.B0100