Let op! vergeet niet uw sjablonen te converteren naar het nieuwe jaarversie van de Manager product

Wijzigingen Novak Controldossier 2024

Het werkprogramma Controle is geactualiseerd op basis van de wet- en regelgeving en nieuwe verkregen inzichten. Tevens zijn algemene tekstuele aanscherpingen gebracht. De belangrijkste wijzigingen betreffen:

• Het Model overzicht materiële posten, processen en werkzaamheden is compleet vernieuwd om de rode draad van de controle beter zichtbaar te maken. Daarnaast is een betere aansluiting op Standaard 315 doorgevoerd;
• Ten aanzien van de samenloop met overige dienstverlening en vergoedingen vanuit de ViO is deze instructie aanscherpt in verband met de aanpassingen in de ViO zoals besproken op de ledenvergadering van de NBA op 11 december 2023;
• De Instructie inzicht in de entiteit en inschatten risico op afwijking van materieel belang en het bijbehorende model zijn aangescherpt ten aanzien van de analyse van frauderisicofactoren;
• Een nieuw model voor saldobevestiging is toegevoegd en de bijbehorende Instructie specifieke onderwerpen controleplan is uitgebreid met een procedure inzake externe confirmaties;
• De gewijzigde Standaard 600 (Bijzondere overwegingen - controles van financiële overzichten van een groep (inclusief de werkzaamheden van accountants van groepsonderdelen) is verwerkt in drie compleet nieuwe instructies voor de groepsaccountant. Ook zijn uitgebreide Engelstalige auditinstructies toegevoegd aan de modellenbibliotheek waarbij de oude beperkte Nederlandse instructies zijn vervangen;
• De checklist voor de interne kwaliteitsreview van de controleopdracht (voor de evaluatie vanuit de NVKS) is aangescherpt op het gebied van de aandacht voor de fundamentele beginselen;
• De instructie inzake de evaluatie van afwijkingen is aangescherpt. Het bijbehorende model is vernieuwd en beschikbaar in Microsoft Excel formaat. Hierin worden nu zowel de gecorrigeerde als de niet-gecorrigeerde fouten vastgelegd;
• De instructie inzake discontinuïteit is aanscherpt;
• Het model voor steekproeven is op diverse onderdelen verbeterd;
• Het model voor de materialiteitsberekening is aangescherpt;
• Consultatie is nader uitgewerkt in de Instructie toetsing vaktechnische kwaliteit op opdrachtniveau;
• De maatregelen die in deze module waren opgenomen ten aanzien van de 53 maatregelen vanuit het rapport ‘In het publiek belang’ zijn verwijderd of herschreven indien een maatregel inmiddels is verankerd in wet- en regelgeving;
• De uitkomsten van het AFM rapport inzake fraude zijn in de Instructie indicaties fraude, corruptie en niet-naleving van wet- en regelgeving verwerkt;
• De gewijzigde Standaard 220 (Kwaliteitsmanagement voor een controle van financiële overzichten) is verwerkt in diverse instructies van de module;
• Uitkomsten van de NBA analyses rapportering fraude en continuïteit in de controleverklaringen van 30 mei 2024 zijn verwerkt in de desbetreffende instructies.

Wijzigingen

1. Performance verbetering

2. Dossierconversie vanuit instellingen document

Overige wijzigingen 

Dossier conversie

Content wijzigingen

1. Performance verbetering

Performance verbetering bij het openen van werkprogramma's is doorgevoerd. Waarbij een update van onderstaande onderdelen alleen plaats vinden bij een wijziging.

• voor een risicofactor de gekoppelde risico’s worden gewijzigd;
• voor een risico er een wijziging plaatsvindt in de gekoppelde posten, risicofactoren en/of de keycontrols.
• voor een keycontrol, indien er een wijziging plaatsvindt in de gekoppelde posten en/of risico’s

Daarnaast is een performance verbetering doorgevoerd van on the fly toevoegen van documenten in het dossier.

 

2. Dossierconversie vanuit instellingen document

Het uitvoeren van dossierconversie kan direct vanuit de 6.1.1 - instellingen document. Hiermee worden 2 jaren ondersteund. Dossier 2023 & 2024.

Hierna zal zoals gewend het conversie document gestart worden op een nieuwe scherm of tabblad

Overige wijzigingen

• NLDCOM-2366: Wijzigingen in de AFM data-uitvraag wettelijke controle 2024 zijn verwerkt zodat de  software voldoet aan de wet- en regelgeving.
• NLDCOM-2448: Data-uitvraag AFM (CA.04.00.01): Instructie 3.10 t/m 3.14 overschrijfbaar maken.
• NLDCOM-2453: Planningsdocument uitbreiden met OKB (Opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling).
• NLDCOM-2503: Placeholders verplaatsen naar de database.
• NLDCOM-2538: AFM instructie 2.4 Standaard 600.41 is aangepast.
• NLDCOM-2547: Materialiteitsberekening toont nu de juiste cijfers indien sprake van groepsonderdelen
• NLDCOM-2566: Instructie 3.17 & 3.18 inzake materialiteit in CA.04.00.01 toont de juiste informatie  en is overschrijfbaar.7:
• NLDCOM-2567: Content is opschoond ivm uitfaseren PBCL.

Dossier conversie

Verwijderde documenten:

CE010204 Novak steekproefmodel controle.xlsm
CA010205 Model formulier evaluatie niet gecorrigeerde afwijkingen.docx
CE041901 Audit questionaire groepsonderdeel
CE041902 Sectiememo Audit questionaire groepsonderdeel
CE010100 Op te leveren stukken.cvw

Vervangen documenten:

CE010301 Aantekeningen Eindejaarscontrole
CE040801 Controleprogramma discontinuïteit van de BV
CE040802 Sectiememo discontinuïteit

 

Content wijzigingen

Nieuwe werkprogramma's

• CE041905 - Group audit work programme: dit model is nieuw toegevoegd en is van toepassing indien de verantwoordelijke accountant optreedt als groepsaccountant;
• CE041908 - Group accounting questionnaire: dit model is nieuw toegevoegd en is van toepassing indien de verantwoordelijke accountant optreedt als groepsaccountant;
• CE.02.08.30 - Model confirmatie CO.docx dit model is nieuw toegevoegd.
• CP.04.02.24 - Model overzicht materiële posten, processen en werkzaamheden CO.xlsx (oude model CP.04.02.22 Model overzicht materiële posten, processen en werkzaamheden in caseview is nog steeds beschikbaar).

 Geheel vervangen

• CE.04.19.01 - Group audit Questionnaire: dit model is geheel herzien in het engels en is van toepassing indien de verantwoordelijke accountant optreedt als groepsaccountant;
  • Bij antwoord nee, is toelichting verplicht gemaakt.
  • Middels combobox ook keuze voor larger of smaller companies
    
    

Gewijzigde werkprogramma’s

CA.02.02 Checklist intern kwaliteitsonderzoek (IKO)

Nieuw 

Vraag 9
De naleving van de fundamentele beginselen uit de VGBA blijkt uit het dossier. Indien bedreigingen zijn onderkend zijn hiervoor passende maatregelen getroffen.

Vraag 10
De  naleving van de ViO (onafhankelijkheid) bij deze opdracht is voldoende gedocumenteerd in het dossier. Denk hierbij aan samenloop met andere werkzaamheden, langdurige betrokkenheid en vergoedingen. Indien bedreigingen zijn onderkend zijn hiervoor passende maatregelen getroffen.

Vraag 46
Het eindejaars-topmemo is doorgenomen en de vastlegging sluit aan op de uitgevoerde werkzaamheden en conclusies.

Vraag 53
De vragenlijst uitvraag wettelijke controles voor de AFM is opgenomen in het dossier en antwoorden sluiten aan op dossier.

Gewijzigd

Vraag 13
Een door de cliënt getekende opdrachtbevestiging is aanwezig. De opdrachtbevestiging is tijdig retour ontvangen (voor start van de werkzaamheden)

Vraag 58 & 59 tekstuele wijzigingen.

CA.02.01 - Checklist opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling

In dit model is meer ruimte opgenomen voor vastlegging van bevindingen en terugkoppeling van de OKB-er; Hiervoor heeft Caseware een extra veld Additionele omschrijving per instructie ter beschikking gesteld

CP.01.01.02 - Checklist opdrachtaanvaarding

Nieuw

Vraag 130
De verantwoordelijke accountant heeft aan de hand van bovenstaande vastleggingen vastgesteld dat de procedures voor de aanvaarding van de opdracht zijn gevolgd en dat de conclusies die hierbij zijn getrokken passend zijn. 

Vraag 127 & 128 tekstuele wijzigingen
CP.01.01.04 Model vastlegging inzicht in de entiteit ass opdracht

Nieuw

Vraag 14
Titel: Continuïteit

Vraag 15
Vormen ontwikkelingen binnen de onderneming of de branche waarin deze zich bevindt aanleiding om continuïteitsrisico's te onderkennen:

Vraag 16
Geef aan uit welke bronnen de informatie is verkregen en neem zo nodig bijlagen op:

Vraag 17
Geef aan wat de potentiële impact is van bovenstaande omstandigheden en gebeurtenissen voor de uit te voeren werkzaamheden:

Vraag 18
Titel: Fraude

Vraag 19
Welke frauderisicofactoren zijn onderkend?:

Vraag 20
Welke risico's op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening zijn onderkend?:

Vraag 21
Wat zijn de gevolgen voor de werkzaamheden?

Vraag 22
Motiveer welke frauderisicofactoren niet leiden tot een frauderisico

CP.01.03.01 Checklist indicaties frauderisicofactoren

Gewijzigd

Vraag 3
Het management staat onder grote druk (van derden) om gunstige resultaten te rapporteren, bijvoorbeeld in het kader van een fusie of overname of in het kader van behoud cq verkrijging van financieringen.

Vraag 4
Het management heeft persoonlijk een financieel belang bij de te rapporteren resultaten (baanbehoud of bonusafspraken) al dan niet door verschuiving van resultaten naar toekomstige periodes.

Vraag 11
De gecontroleerde organisatie maakt in belangrijke mate gebruik van subsidies en het voldoen aan de subsidievoorwaarden heeft een directe relatie met de jaarrekening (zoals verantwoorden van de besteding)

Vraag 12
Er ligt een onredelijke tijdsdruk op de controle of er is een beperking in toegang voor de accountant tot delen van de organisatie.

Vraag 21
Tekstuele aanpassing

Vraag 22
Tekstuele aanpassing

CE010204 - Novak steekproefmodel controle

Diverse verbeteringen

CE.01.02.01 Controleprogramma balans deel 1 t/m 5 Algemeen
de vraag inzake continuïteit is aangescherpt;
CE.01.02.02 Controleprogramma balans deel 1 t/m 5 Algemeen (gegevensgericht)
de vraag inzake continuïteit is aangescherpt;

CE.04.08.01 Controleprogramma continuïteit van de BV

Naam werkprogramma gewijzigd

Gewijzigd

 Vraag 42

Het management heeft een inschatting gemaakt van het vermogen van de entiteit om de continuïteit te handhaven, of, indien dit niet het geval is, de accountant heeft de continuïteitsveronderstelling met het management besproken en van het management de benodigde inlichtingen en documentatie verkregen.

Aandachtsgebieden hierbij zijn:

 - financieel (ontwikkeling kasstromen, resultaten, solvabiliteitsratio, leningen welke op korte termijn afgelost moeten worden, liquiditeitsprognoses, tussentijdse cijfers nieuw boekjaar etc.)

- operationeel (voldoen aan financieringsvereisten, vertrek kernpersoneel, verlies verkoopmarkt of klanten, verlies leveranciers etc.)

- overig (procedures en claims, veranderingen regelgeving, sanctiebepalingen etc.);

- Het verlies van essentiële vergunningen.

CA010205 - Model formulier evaluatie van afwijkingen.xlsx

Dit model is vernieuwd, beschikbaar is Microsoft Excel formaat en vervangt het oude Werkprogramma Model formulier evaluatie van niet-gecorrigeerde afwijkingen’;

CA.01.03.01 - Checklist opdrachtafronding assurance-opdracht

Nieuw
Vraag 57

Door de verantwoordelijke accountant is vastgesteld dat bij de uitvoering van de opdracht aan relevante ethische voorschriften inclusief onafhankelijkheid is voldaan.

Vraag 68
De verantwoordelijke accountant heeft vastgesteld dat er op passend niveau consultatie heeft plaatsgevonden met betrekking tot moeilijke, omstreden of andere aangelegenheden waarbij de aard en reikwijdte van de consultaties en de daaruit voortgekomen conclusies zijn overeengekomen met de geconsulteerde (partij) en deze conclusies zijn geïmplementeerd.

Gewijzigd

Vraag 49
De niet gecorrigeerde afwijkingen zijn geëvalueerd met behulp van het Model formulier evaluatie van afwijkingen assurance-opdracht.