In het dossier is een overzicht opgenomen waarin het in één oogopslag zichtbaar is wat de ontwikkeling is in de jaarrekeningposten, welke risico's zijn gekoppeld aan de jaarrekeningposten en welke werkzaamheden moeten worden uitgevoerd om deze risico's te mitigeren. In dit artikel wordt uitgelegd hoe het postenoverzicht werkt.
In het postenoverzicht zijn alle jaarrekeningposten opgenomen die aanwezig zijn in het dossier. De posten passen zich aan op de classificatie van het dossier (micro/klein/middelgroot). Wanneer er op een post wordt geklikt, opent het bijbehorende checklist..
Het postenoverzicht wordt zichtbaar zodra financiële data is ingelezen én checklist 1.02 is afgerond. Om het postenoverzicht effectief te gebruiken, is het noodzakelijk om de materialiteit te berekenen in document 1.03 Materialiteitsberekening. Op basis van de berekende materialiteit wordt met een icoon aangegeven of een post materieel is of niet.
Door op de icoon van een materiële post te klikken, is het mogelijk om deze post niet-materieel te maken. De icoon wijzigt zodat zichtbaar is bij welke posten de materialiteit is overschreven. Dit zou een gebruiker kunnen doen als een jaarrekeningpost op basis van kwalitatieve redenen materieel is. De icoon wijzigt zodat zichtbaar is bij welke posten de materialiteit is overschreven.
Andersom, door op de icoon van een niet-materiële post te klikken wordt zo een post materieel.
Per post is er ruimte om overwegingen of bevindingen uit bijvoorbeeld cijferbeoordelingen vast te leggen. Deze worden zichtbaar door op de twister te klikken. Deze teksten dienen ter onderbouwing van dit overzicht en komen nergens anders terug.
Werking Postenoverzicht:
Op basis van het saldo van het huidige jaar, voorgaande jaar en de variantie kan de gebruiker, in combinatie met zijn kennis van de klant, bepalen of er een risico bestaat dat is gekoppeld aan een post. Indien een risico is geïdentificeerd, kan een risico worden aangemaakt en gekoppeld aan de desbetreffende post.
Aanvullende werkzaamheden die zijn aangemaakt in de betreffende checklist én zijn gekoppeld aan het risico als werkzaamheden die het risico kunnen afdekken, worden samen met het risico in een aparte regel getoond achter de betreffende post. Als er meerdere risico's en werkzaamheden zijn bepaald, worden deze ook getoond.
Let op: Als een risico is gekoppeld aan een groep op een lager niveau dan de jaarrekeningpost, dan wordt deze post nog niet weergegeven in dit overzicht. Dit zal in een latere versie mogelijk gemaakt worden.
Wanneer werkzaamheden ten behoeve van een risico zijn uitgevoerd en er een conclusie is vastgelegd in het risico, wordt deze conclusie ook weergegeven achter de jaarrekeningpost.
Met de twister is het mogelijk om de tekst met de overwegingen of bevindingen weer te geven of te verbergen. Door op het icoon rechtsboven het overzicht te klikken, worden alle tekstvelden afwisselend getoond en verborgen.