Let op! vergeet niet uw sjablonen te converteren naar het nieuwe jaarversie van de Manager product
Wijzigingen SRA Samenstel Manager 2023
De SRA Samenstel Manager is geactualiseerd op basis van de wet- en regelgeving en nieuwe verkregen inzichten.
Onderstaande staan de overige functionele en technische wijzigingen t.o.v. versie SRA Samenstel Manager 2022.
Let op: De SRA Samenstel Manager 2023 kan enkel gebruikt worden onder CWP 2022 en hoger.
Wijzigingen
1. Herstructurering en verplaatsen van installatie onderdelen naar Caseware Framework
2. Calculations kunnen overschreven worden
3. Selectie van alle documenten in de groepsdocumenten matrix
4. Zichtbaarheid van menu item "van dochters" in groepsdocumenten matrix
5. Performance verbetering
6. Dossierconversie vanuit instellingen document
Overige wijzigingen
Dossier conversie
Contentwijzigingen
1. Herstructurering en verplaatsen van installatie onderdelen naar Caseware Framework
We hebben de installatie van SRA Controle Manager gedeeltelijke herstructureerd. Waarbij onderdelen van documentenbeheer / XML folder / Office sjablonen zijn opgenomen in het Caseware Framework om het updaten te vereenvoudigen.
2. Calculations kunnen overschreven worden
Nieuwe functie is toegevoegd om "antwoordtype formule" te kunnen overschrijven. Dit kan in de Caseware Content Editor Managers geregeld worden op kantoor waarna het doorwerkt in de werkprogramma's.
3. Selectie van alle documenten in de groepsdocumenten matrix
Alle documenten voor alle entiteiten worden geselecteerd bij 1ste keer (eerste initialisatie) openen van document 1.1.4 Groepsdocumenten matrix. Geldt voor een nieuw dossier of na het vervangen van het document na dossierconversie
4. Zichtbaarheid van menu item "van dochters" ingroepsdocumenten matrix
Knop “Van dochters” in document “1.1.4 Groepsdocumenten matrix” wordt verborgen indien:
- geen informatie aanwezig om te importeren vanuit de dochters én
- geen logbestand aanwezig is in de inbox van de moeder
5. Performance verbetering
Performance verbetering bij het openen van werkprogramma's is doorgevoerd. Waarbij een update van alleen plaats vinden bij een wijziging.
Daarnaast is een performance verbetering doorgevoerd van on the fly toevoegen van documenten in het dossier.
6. Dossierconversie vanuit instellingen document
Het uitvoeren van dossierconversie kan direct vanuit de 6.1.1 - instellingen document. Hiermee worden 2 jaren ondersteund. Dossier 2021 & 2022.
Overige wijziginen
- NLDCOM-1806 / #76562: Een werkprogramma wordt toegevoegd indien post minimaal 1x aanwezig/materieel is (niet overrulen door laatste post);
- NLDCOM-2101: In Werkprogramma 3.3.19.1 Omzet/kostprijs omzet worden de juiste saldi worden getoond;
- NLDCOM-2103 / #102851: n werkprogramma 3.3.20.1 Overige bedrijfsopbrengsten worde de juiste saldi worden getoond;
- NLDCOM-2204: In het afrondingsmemo zijn de correcte velden gekoppeld vanuit de jaarrekening (CWNL1);
- NLDCOM-2247: Alle Placeholder zijn in de database opgenomen;
- NLDCOM-2266: Linkjes naar HRA aangepast;
- Logo van Caseware is update.
Dossier conversie
Verwijderde documenten:
-
3.3.6.6 - Leadsheet Onderhanden Projecten
-
3.3.32.1 - PH-Wet-normering-topinkomens-WNT-27032018.docx geüpdatet versie toegevoegd
- 4.1.0 - Gebeurtenissen na balansdatum en continuïteit a.g.v COVID-19 virus
Contentwijzigingen
1.5.1 Opdrachtaanvaarding / -continuatie
Gewijzigd
Vraag 30 BV / 26 EZVOF / :
Er zijn, bijvoorbeeld op basis van onderzoek via openbare bronnen (corruption Perceptions Index, aandeelhoudersregister, UBO-register, achtergrondonderzoek via een externe partij) en internetonderzoek (Google, Rechtspraak.nl e.d.), geen aanwijzingen dat de integriteit van de opdrachtgever(s) ter discussie staat.
Neem ten behoeve van de beoordeling van integriteitsrisico's kennis van SRA-Signalering Systematische Integriteits Risico Analyse (SIRA), in het bijzonder hoofdstuk 3 met voorbeelden van integriteitsrisico's.
Bij de beoordeling van de integriteit is o.a. aandacht besteed aan:
- discussies tussen opdrachtgever(s) en regelgevende/toezichthoudende instanties (waaronder de Belastingdienst) in een recent verleden (b.v. de afgelopen 3 jaren) die al dan niet hebben geleid tot sancties en/of correcties;
- veelvuldige wisseling van juridische structuur en/of bestuurders zonder aanwijsbare reden c.q. plausibele verklaring;
- structuur gericht op belastingontwijking;
- complexe fiscale structuur/bijzondere regimes;
- aanvaardbaarheid van het stelsel van financiële verslaggeving;
- houding ten opzichte van het stelsel van interne beheersing en externe controle;
- frequentie van wisseling van accountant en/of adviseur;
- fraudegevallen in de laatste vijf jaren;
- verhoogd risico op fraude gezien de kwaliteit van de interne organisatie;
- andere concrete signalen van fraude;
- activiteiten van de opdrachtgever(s) in relatie tot wettelijke bepalingen (o.a. Wwft, corruptierisico);
- signalen voor het niet naleven van relevante wet- en regelgeving (NV NOCLAR);
- mogelijke strafrechtelijke vervolging in het verleden;
- mogelijke negatieve publiciteit in het verleden;
- directievoering door een trustkantoor;
- gebruikmaking van agenten;
- verstrengeling tussen prive en zakelijke belangen;
- leningen zonder rente/zekerheid;
- overige integriteitsrisico's t.a.v. management, toezichthoudend orgaan, aandeelhouders e.d.
Vraag 33 BV / 29 EZVOF:
Op welke datum is deze opdrachtbevestiging of andere schriftelijke overeenkomst ondertekend? De datum van de opdrachtbevestiging is niet eerder dan dat het gehele proces van opdrachtaanvaarding/-continuatie is afgerond en gedocumenteerd.
1.9.1 WWFT-checklist
Gewijzigd:
Vraag 7 BV/ 3 EZVOF:
De UBO-gegevens komen overeen met de vastleggingen in het UBO-register. Neem hierbij kennis van SRA-Praktijkhandreiking Het UBO-register. Indien de vastleggingen in het UBO-register ontbreken, onjuist of onvolledig zijn, heeft dit geleid tot overleg met de compliance officer (meldingsplicht KvK).
Vraag 9 BV/ 5 EZVOF:
De klant is, mede op basis van de uitkomsten van de voorgaande werkstap, geclassificeerd naar (hoog/gemiddeld) risico.
Vraag 12 BV/ 7 EZVOF:
Ingeval sprake is van een hoog risicoprofiel is een verscherpt cliëntonderzoek verricht, bijvoorbeeld d.m.v. de volgende (aanvullende) werkzaamheden:
- vaststellen van de identiteit a.d.h.v. aanvullende documenten, gegevens of informatie;
- verifiëren van de ontvangen documenten, gegevens of informatie;
- vaststellen dat een eerste betaling door klant vanaf een op zijn naam staande bankrekening bij een erkende bank is verricht;
- vaststellen van de uiteindelijke belanghebbende (ultimate benificial owner) c.q. het inzichtelijk maken van de (groep)structuur;
- onderzoek naar de herkomst van het vermogen van de klant;
- vervolgonderzoek naar gedragingen, transacties en opdrachten van en met de klant.
1.17.3 Werkprogramma Algemeen
Gewijzigd
Vraag 19 BV/ 17 EZVOF:
Stel vast dat een actuele bedrijfsbeschrijving aanwezig is en ga na of de volgende zaken minimaal in de bedrijfsbeschrijving zijn opgenomen:
- De omvang en complexiteit van de activiteiten van klant.
- De wijze waarop de belangrijkste posten in de jaarrekening tot stand komen.
- Hoe deze posten in de jaarrekening zijn verwerkt (waarderingsgrondslagen).
- Specifieke wet- en regelgeving of contracten van klant, inclusief de statuten en aandeelhoudersovereenkomsten.
- De wijze waarop klant aandacht besteed aan duurzaamheid en informatiebeveiliging.
Vraag 23 BV/ 22 EZVOF:
Initiële cijferbeoordeling
Vraag 24 BV/ 23 EZVOF:
Verricht, voor zover zinvol, een initiële cijferbeoordeling van de verkregen gegevens. Maak -voor zover mogelijk- hierbij gebruik van de benchmarkrapportage uit SRA Branche in Zicht (BiZ).
Vraag 25 BV/ 24 EZVOF:
Lees, indien de initiële cijferbeoordeling daartoe aanleiding geeft, het grootboek globaal door op ongebruikelijke mutaties.
Nieuw
Vraag 26 BV/ 25 EZVOF:
Vooroverleg team
Vraag 27 BV/ 26 EZVOF:
Leg, voor zover vooroverleg met het team heeft plaatsgevonden, de uitkomsten van dit overleg en aandachtspunten voor de uitvoering van de opdracht vast.
1.17.7 Werkprogramma Materialiteit
Nieuw
Vraag 20 BV/ 18 EZVOF:
Motiveer de bepaalde materialiteit o.b.v. gekozen benchmarks en de belangrijkste gebruikers van de jaarrekening.
1.18.1 Voorloopvragen
Verwijderd
Vraag 33 BV/ 25 EZVOF:
Wilt u het werkprogramma 'Gebeurtenissen na balansdatum en continuïteit agv COVID-19' opnemen?
3.3.0.5 Werkprogramma totaal
Gewijzigd
Vraag 36 BV/ 33 EZVOF:
Ga na of de gehanteerde afschrijvingsmethodiek aanvaardbaar en consistent is.
Vraag 37 BV/ 34 EZVOF:
Ga de (des)investeringen na aan de hand van onderliggende bescheiden (contracten en dergelijke).
Vraag 38 BV/ 35 EZVOF:
Stel vast of er een noodzaak is tot bijzondere waardevermindering.
Vraag 39 BV/ 36 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit door vergelijking met het vorige boekjaar en eventueel de begroting, rekening houdend met investeringen en desinvesteringen gedurende het boekjaar.
Vraag 44 BV/ 40 EZVOF:
Ga na of de gehanteerde afschrijvingsmethodiek aanvaardbaar en consistent is.
Vraag 45 BV/ 42 EZVOF:
Ga de (des)investeringen na aan de hand van onderliggende bescheiden (contracten, facturen, notariële akten).
Vraag 46 BV/ 43 EZVOF:
Stel vast of er een noodzaak is tot bijzondere waardevermindering.
Vraag 49 BV/ 45 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit door vergelijking met het vorige boekjaar en eventueel de begroting, rekening houdend met investeringen en desinvesteringen gedurende het boekjaar.
Vraag 57 BV/ 52 EZVOF:
Ga de standen en mutaties na aan de hand van onderliggende bescheiden (contracten, notariële akten en betalingen/ontvangsten).
Vraag 58 BV/ 53 EZVOF:
Stel vast of er een noodzaak is tot bijzondere waardevermindering.
Vraag 68 BV/ 57 EZVOF:
Ga de mutaties van de vorderingen (schulden) na aan de hand van onderliggende bescheiden (overeenkomsten, betalingen/ontvangsten).
Vraag 72 BV/ 61 EZVOF:
Ga de mutaties van de overige financiële vaste activa na aan de hand van onderliggende bescheiden (overeenkomsten, betalingen/ontvangsten).
Vraag 85 BV/ 71 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit (o.a. omloopsnelheid, voorziening incourantheid als percentage, ontwikkeling prijzen en hoeveelheden).
Vraag 86 BV/ 72 EZVOF:
Stel vast dat de presentatie en toelichting voldoen aan de verslaggevingsregels (RJk B.4.11) en beoordeel hierbij de juistheid en consistente toepassing van de gekozen waarderingsgrondslagen. Denk hierbij aan bijkomende (transport)kosten als onderdeel van de voorraadwaardering en voorziening voor incourantheid.
Vraag 91 BV/ 75 EZVOF:
Ga na of bij de waardering van onderhanden projecten op juiste wijze rekening is gehouden met de gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling.
Denk hierbij aan het verantwoorden van verliesvoorzieningen, alsmede het op de juiste wijze toerekenen van opbrengsten (winsten).
Vraag 93 BV/ 77 EZVOF:
Stel voor onderhanden projecten vast dat debetsaldi en creditsaldi afzonderlijk in de balans zijn gepresenteerd en niet gesaldeerd zijn opgenomen. Zie ook SRA-Praktijkhandreiking Opbrengstverantwoording.
Vraag 97 BV/ 81 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit (o.a. ontwikkeling gemiddelde debiteurentermijn, relatie ouderdom, krediettermijn en voorziening voor dubieuze debiteuren).
Vraag 98 BV/ 82 EZVOF:
Stel vast of er een noodzaak is tot het opnemen van een voorziening voor dubieuze debiteuren.
Vraag 95 EZVOF:
Ga de mutaties van de vorderingen (schulden) na aan de hand van onderliggende bescheiden (overeenkomsten, betalingen/ontvangsten).
Vraag 128 BV/ 110 EZVOF:
Ga na of koersverschillen (gerealiseerd/ongerealiseerd) op consistente wijze zijn bepaald en verwerkt.
Vraag 161 BV/ 137 EZVOF:
Stel vast dat aan de (cumulatieve) eisen voor vorming van voorzieningen wordt voldaan (RJk B.10.105), voor specifieke risico's en verliezen voorzieningen zijn getroffen en dat de overige voorzieningen toereikend zijn onderbouwd.
Vraag 163 BV/ 139 EZVOF:
Stel vast dat de waardering voldoet aan de verslaggevingsregels. Op basis van RJk B10.106 in beginsel verplichte waardering tegen contante waarde. Bij waardering tegen contante waarde is oprenting rentelast (i.p.v. dotatie voorziening).
Vraag 177 BV/ 153 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit (o.a. ontwikkeling gemiddelde crediteurentermijn) en beoordeel de crediteurenlijst op debetsaldi, andere ongebruikelijke posten, schulden aan deelnemingen, etc.
Vraag 210 BV/ 188 EZVOF:
Ga middels een cijferanalyse de maximale voordruk omzetbelasting.
Vraag 228 BV/ 197 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit middels vergelijking van de saldi met het vorige boekjaar en beoordeling van de hoogte van corresponderende kostenbedragen in de winst- en verliesrekening.
Vraag 232 BV/ 201 EZVOF:
Neem de advieskosten door en ga na of deze een indicatie geven voor niet in de balans opgenomen verplichtingen.
Vraag 233 BV/ 202 EZVOF:
Ga na of klant op enigerlei wijze betrokken is of dreigt te raken bij juridische procedures en beoordeel (als geen voorziening moet worden gevormd) in hoeverre hiervan melding onder de niet in de balans opgenomen verplichtingen moet worden gemaakt.
Vraag 237 BV/ 206 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit op brutomarges en vergelijk hierbij de gerealiseerde marges, opbrengsten, kosten met voorgaande jaren, branchecijfers, begrotingen en normen. Maak hierbij -voor zover mogelijk- gebruik van de benchmarkrapportage uit SRA Branche in Zicht (BiZ).
Vraag 247 BV/ 216 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit door vergelijking met het vorige boekjaar en eventueel de begroting, rekening houdend met het geconstateerde personeelsverloop. Maak hierbij -voor zover mogelijk- gebruik van de benchmarkrapportage uit SRA Branche in Zicht (BiZ).
Vraag 253 BV/ 222 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit door vergelijking met het vorige boekjaar en eventueel de begroting. Maak hierbij -voor zover mogelijk- gebruik van de benchmarkrapportage uit SRA Branche in Zicht (BiZ).
Vraag 254 BV/ 223 EZVOF:
Ga de redelijkheid na van de verhouding tussen onderling samenhangende posten in de winst- en verliesrekening, gelet op verhouding in voorgaande perioden en overige informatie.
Vraag 255 BV/ 224 EZVOF:
Ga de verhouding tussen posten in de winst- en verliesrekening en daaraan gerelateerde balansposten mede ten opzichte van vorige perioden na.
Vraag 259 BV/ 228 EZVOF:
Leg met betrekking tot de financiële baten en lasten een verband met leningen u/g, leningen o/g en het gemiddeld saldo van de rekening-courant bij de bankier.
Verwijderd
Vraag 147 BV:
Neem kennis van de statuten en de aandeelhoudersovereenkomst en stel vast dat die actueel zijn.
Vraag 240 BV/ 209 EZVOF:
Indien de grondslagen zijn gewijzigd als gevolg van RJk B.13 (nieuw): Stel vast dat is toegelicht op welke wijze de overgang is verwerkt. Bij retrospectieve verwerking zijn de toelichtingsvereisten van RJk A3.1 van toepassing.
Vraag 249 BV/ 218 EZVOF:
Stel, indien van toepassing, vast dat m.b.t. bonussen wordt voldaan aan de NOW-voorwaarden.
Vraag 251 BV/ 220 EZVOF:
Stel, indien van toepassing, vast dat de tegemoetkoming in de loonkosten uit hoofde van de NOW-regeling is verwerkt overeenkomstig RJ-Uiting 2020-13 (negatief onder de personeelskosten of als overige opbrengst/bate).
Vraag 257 BV/ 226 EZVOF:
Stel vast dat Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) in de jaarrekening is verantwoord overeenkomstig RJk B17 'Overheidssubsidies' en IAS 20 (in mindering op de kosten waarop de subsidie betrekking heeft of als overige bedrijfsopbrengsten).
Nieuw
Vraag 94 BV/ 78 EZVOF:
Stel vast dat opbrengsten van projecten die op balansdatum nog onderhanden zijn, als netto-omzet worden verantwoord en niet als 'wijziging onderhanden projecten'.
Vraag 99 BV/83 EZ:
Stel vast dat de presentatie en toelichting voldoen aan de verslaggevingsregels (RJk B5.1 en 5.2).
3.3.2.1 Werkprogramma IVA
Gewijzigd
Vraag 10 BV/ 8 EZVOF:
Ga na of de gehanteerde afschrijvingsmethodiek aanvaardbaar en consistent is.
Vraag 11 BV/ 9 EZVOF:
Ga de (des)investeringen na aan de hand van onderliggende bescheiden (contracten en dergelijke).
Vraag 13 BV/ 11 EZVOF:
Stel vast of er een noodzaak is tot bijzondere waardevermindering.
Vraag 14 BV/ 12 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit door vergelijking met het vorige boekjaar en eventueel de begroting, rekening houdend met investeringen en desinvesteringen gedurende het boekjaar.
3.3.3.1 Werkprogramma MVA
Gewijzigd
Vraag 15 BV/ 13 EZVOF:
Ga na of de gehanteerde afschrijvingsmethodiek aanvaardbaar en consistent is.
Vraag 16 BV/ 14 EZVOF:
Ga de (des)investeringen na aan de hand van onderliggende bescheiden (contracten, facturen, notariële akten).
Vraag 17 BV/ 15 EZVOF:
Stel vast of er een noodzaak is tot bijzondere waardevermindering.
Vraag 19 BV/ 17 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit door vergelijking met het vorige boekjaar en eventueel de begroting, rekening houdend met investeringen en desinvesteringen gedurende het boekjaar.
3.3.4.1 Werkprogramma Deelnemingen
Gewijzigd
Vraag 7 BV/ 8 EZVOF:
Ga de standen en mutaties na aan de hand van onderliggende bescheiden (contracten, notariële akten en betalingen/ontvangsten).
Vraag 8 BV/ 9 EZVOF:
Stel vast of er een noodzaak is tot bijzondere waardevermindering.
3.3.4.2 Werkprogramma Vorderingen op verbonden partijen
Gewijzigd
Vraag 13 BV/ 13 EZVOF:
Ga de mutaties van de vorderingen (schulden) na aan de hand van onderliggende bescheiden (overeenkomsten, betalingen/ontvangsten).
3.3.5.2 Werkprogramma Overige financiële vaste activa
Gewijzigd
Vraag 14 BV/ 13 EZVOF:
Ga de mutaties van de overige financiële vaste activa na aan de hand van onderliggende bescheiden (overeenkomsten, betalingen/ontvangsten).
3.3.6.1 Werkprogramma Voorraad
Gewijzigd
Vraag 8 BV/ 8 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit (o.a. omloopsnelheid, voorziening incourantheid als percentage, ontwikkeling prijzen en hoeveelheden).
Vraag 9 BV/ 9 EZVOF:
Stel vast dat de presentatie en toelichting voldoen aan de verslaggevingsregels (RJk B.4.11) en beoordeel hierbij de juistheid en consistente toepassing van de gekozen waarderingsgrondslagen. Denk hierbij aan bijkomende (transport)kosten als onderdeel van de voorraadwaardering en voorziening voor incourantheid.
3.3.6.2 Werkprogramma Onderhanden Projecten
Gewijzigd
Vraag 7 BV/ 8 EZVOF:
Ga na of bij de waardering van onderhanden projecten op juiste wijze rekening is gehouden met de gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling.
Denk hierbij aan het verantwoorden van verliesvoorzieningen, alsmede het op de juiste wijze toerekenen van opbrengsten (winsten).
Vraag 9 BV/ 10 EZVOF:
Stel voor onderhanden projecten vast dat debetsaldi en creditsaldi afzonderlijk in de balans zijn gepresenteerd en niet gesaldeerd zijn opgenomen. Zie ook SRA-Praktijkhandreiking Opbrengstverantwoording.
Nieuw
Vraag 10 BV/ 11 EZVOF:
Stel vast dat opbrengsten van projecten die op balansdatum nog onderhanden zijn, als netto-omzet worden verantwoord en niet als 'wijziging onderhanden projecten'.
3.3.7.1 Werkprogramma Debiteuren
Gewijzigd
Vraag 8 BV/ 8 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit (o.a. ontwikkeling gemiddelde debiteurentermijn, relatie ouderdom, krediettermijn en voorziening voor dubieuze debiteuren).
Vraag 9 BV/ 9 EZVOF:
Stel vast of er een noodzaak is tot het opnemen van een voorziening voor dubieuze debiteuren.
Nieuw
Vraag 10 BV/ 10 EZVOF:
Stel vast dat de presentatie en toelichting voldoen aan de verslaggevingsregels (RJk B5.1 en 5.2).
3.3.9.1 Werkprogramma Effecten (Vlottende activa)
Gewijzigd
Vraag 3 BV/ 3 EZVOF:
Ga na of koersverschillen (gerealiseerd/ongerealiseerd) op consistente wijze zijn bepaald en verwerkt.
3.3.11.1 Eigen vermogen
Verwijderd
Vraag 11 BV:
Neem kennis van de statuten en de aandeelhoudersovereenkomst en stel vast dat die actueel zijn.
3.3.13.1 Werkprogramma Voorzieningen
Gewijzigd
Vraag 10 BV/ 8 EZVOF:
Stel vast dat aan de (cumulatieve) eisen voor vorming van voorzieningen wordt voldaan (RJk B.10.105), voor specifieke risico's en verliezen voorzieningen zijn getroffen en dat de overige voorzieningen toereikend zijn onderbouwd.
Vraag 12 BV/ 10 EZVOF:
Stel vast dat de waardering voldoet aan de verslaggevingsregels. Op basis van RJk B10.106 in beginsel verplichte waardering tegen contante waarde. Bij waardering tegen contante waarde is oprenting rentelast (i.p.v. dotatie voorziening).
3.3.15.1 Werkprogramma Crediteuren
Gewijzigd
Vraag 8 BV/ 8 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit (o.a. ontwikkeling gemiddelde crediteurentermijn) en beoordeel de crediteurenlijst op debetsaldi, andere ongebruikelijke posten, schulden aan deelnemingen, etc.
3.3.16.2 Werkprogramma Omzetbelasting
Gewijzigd
Vraag 27 BV/ 2 EZVOF:
Ga middels een cijferbeoordeling de maximale voordruk omzetbelasting na.
3.3.17.1 Werkprogramma Overige Schulden en overlopende passiva
Gewijzigd
Vraag 27 BV/ 2 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit middels vergelijking van de saldi met het vorige boekjaar en beoordeling van de hoogte van corresponderende kostenbedragen in de winst- en verliesrekening.
3.3.18.1 Werkprogramma Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen
Gewijzigd
Vraag 4 BV/ 2 EZVOF:
Neem de advieskosten door en ga na of deze een indicatie geven voor niet in de balans opgenomen verplichtingen.
Vraag 5 BV/ 4 EZVOF:
Ga na of klant op enigerlei wijze betrokken is of dreigt te raken bij juridische procedures en beoordeel (als geen voorziening moet worden gevormd) in hoeverre hiervan melding onder de niet in de balans opgenomen verplichtingen moet worden gemaakt.
3.3.19.1 Werkprogramma Omzet/kostprijs omzet
Gewijzigd
Vraag 5 BV/ 5 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit op brutomarges en vergelijk hierbij de gerealiseerde marges, opbrengsten, kosten met voorgaande jaren, branchecijfers, begrotingen en normen. Maak hierbij -voor zover mogelijk- gebruik van de benchmarkrapportage uit SRA Branche in Zicht (BiZ).
3.3.23.1 Werkprogramma Personeelskosten
Gewijzigd
Vraag 9 BV/ 9 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit door vergelijking met het vorige boekjaar en eventueel de begroting, rekening houdend met het geconstateerde personeelsverloop. Maak hierbij -voor zover mogelijk- gebruik van de benchmarkrapportage uit SRA Branche in Zicht (BiZ).
Verwijderd
Vraag 11 BV/ 11 EZVOF:
Stel, indien van toepassing, vast dat m.b.t. bonussen wordt voldaan aan de NOW-voorwaarden.
Vraag 13 BV/ 13 EZVOF:
Stel, indien van toepassing, vast dat de tegemoetkoming in de loonkosten uit hoofde van de NOW-regeling is verwerkt overeenkomstig RJ-Uiting 2020-13 (negatief onder de personeelskosten of als overige opbrengst/bate).
3.3.24.1 Werkprogramma Overige Bedrijfskosten
Gewijzigd
Vraag 2 BV/ 2 EZVOF:
Voer een cijferbeoordeling uit door vergelijking met het vorige boekjaar en eventueel de begroting. Maak hierbij -voor zover mogelijk- gebruik van de benchmarkrapportage uit SRA Branche in Zicht (BiZ).
Vraag 3 BV/ 3 EZVOF:
Ga de redelijkheid na van de verhouding tussen onderling samenhangende posten in de winst- en verliesrekening, gelet op verhouding in voorgaande perioden en overige informatie.
Vraag 4 BV/ 4 EZVOF:
Ga de verhouding tussen posten in de winst- en verliesrekening en daaraan gerelateerde balansposten mede ten opzichte van vorige perioden na.
Verwijderd
Vraag 6 BV/ 6 EZVOF:
Stel vast dat Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) in de jaarrekening is verantwoord overeenkomstig RJk B17 'Overheidssubsidies' en IAS 20 (in mindering op de kosten waarop de subsidie betrekking heeft of als overige bedrijfsopbrengsten).
3.3.25.1 Werkprogramma Financiële baten en lasten
Gewijzigd
Vraag 2 BV/ 2 EZVOF:
Leg met betrekking tot de financiële baten en lasten een verband met leningen u/g, leningen o/g en het gemiddeld saldo van de rekening-courant bij de bankier.
4.0.1 Werkprogramma Jaarrekening
Gewijzigd
Vraag 1 BV/ 1 EZVOF:
Stel vast dat de jaarrekening in alle van materieel belang zijnde opzichten is opgesteld in overeenstemming met de (minimale) eisen gesteld door het van toepassing zijnde stelsel inzake financiële verslaggeving.
Besteed hierbij aandacht aan kwantitatieve en kwalitatieve aspecten.
Maak eventueel gebruik van de SRA Checklist Jaarrekeningen.
Vraag 2 BV/ 2 EZVOF:
Stel in het bijzonder vast dat:
- de jaarrekening op adequate wijze verwijst naar het van toepassing zijnde stelsel inzake financiële verantwoording
- de belangrijke geselecteerde en toegepaste grondslagen in de jaarrekening zijn opgenomen
- de geselecteerde en toegepaste grondslagen consistent zijn met het van toepassing zijnde stelsel inzake financële verantwoording, passend zijn
- de door het management gemaakte schattingen redelijk zijn, respectievelijk in de waarderingsgrondslagen zijn opgenomen
- de in de jaarrekening gepresenteerde informatie relevant, betrouwbaar, vergelijkbaar en begrijpelijk is
- de in de jaarrekening opgenomen toelichtingen adequaat zijn en de beoogde gebruikers in staat stellen om de invloed van te begrijpen van transacties en gebeurtenissen van materieel belang.
- de in de jaarrekening gebruikte terminologie passend is.
4.2.5 Werkprogramma afrondingsfase
Gewijzigd
Vraag 28 BV/ 5 EZVOF:
Verricht, voor zover zinvol, een afsluitende beoordeling op de jaarrekening. Leg de verklaring van belangrijke afwijkingen vast.
Vraag 31 BV/ 8 EZVOF:
Lees de jaarrekening door en ga na dat deze geen afwijkingen van materieel belang bevat.
Vraag 36 BV/ 13 EZVOF:
Indien sprake is van niet-naleving van relevante wet- en regelgeving door klant, handel overeenkomstig de NV NOCLAR en volg de structuur en het stappenplan, zoals opgenomen in de Toelichting behorende bij de NV NOCLAR.
Vraag 40 BV/ 17 EZVOF:
Stel vast dat significante aangelegenheden zijn besproken met de klant en de wijze waarop hiermee om is gegaan, is gedocumenteerd.
Vraag 42 BV/ 19 EZVOF:
Stel vast dat (op of voor datum samenstellingsverklaring) erkenning is verkregen van het management over de jaarrekening, bij voorkeur in de vorm van een getekende en gedateerde bevestigingsbrief (LOR).
Vraag 46 BV/ 23 EZVOF:
Stel vast dat de samenstellingsverklaring niet eerder wordt gedateerd dan de datum waarop de laatste werkzaamheden in het dossier zijn gedocumenteerd.
Vraag 48 BV/ 25 EZVOF:
Stel vast dat de jaarrekening kan worden voorzien van een samenstellingsverklaring, al dan niet voorzien van een paragraaf ter benadrukking van aangelegenheden dan wel voorzien van een paragraaf ter benadrukking van materiële onzekerheid omtrent de continuïteit.
Nieuw
Vraag 43 BV/ 20 EZVOF:
Ga na of er sprake is van een bedreiging van de fundamentele beginselen (o.a. vakbekwaamheid en zorgvuldigheid).
Vraag 44 BV/ 21 EZVOF:
Ga na of er een deskundige is ingeschakeld bij de opdracht.
Vraag 45 BV/ 22 EZVOF:
Zo ja, stel vast dat -ingeval van een relevant verschil van mening- de bereikte oplossing is gedocumenteerd.
Vraag 47 BV/ 24 EZVOF:
Stel vast dat er een aansluiting is van de samengestelde jaarrekening op de onderliggende vastleggingen, documenten en uitleg.
Vraag 50 BV/ 27 EZVOF:
Sluit het dossier binnen twee maanden na datering en ondertekening van de samenstellingsverklaring.