Let op! vergeet niet uw sjablonen te converteren naar het nieuwe jaarversie van de Manager product

Wijzigingen Novak Controldossier 2023

Het werkprogramma Controle is geactualiseerd op basis van de wet- en regelgeving en nieuwe verkregen inzichten. Tevens zijn algemene tekstuele aanscherpingen gebracht. De belangrijkste wijzigingen betreffen:

• Model overzicht risico-register: model is uitgebreid met de mogelijkheid om de conclusie met betrekking tot de controleverklaring vast te leggen. 

• Model materialiteitsberekening assurance-opdracht: het model is op onderdelen technisch verbeterd.

• CP.04.02.02 - Model schattingspost CO zijn tekstuele aanpassingen doorgevoerd in het kader van consistentie 

• CE.01.02.04 - Novak steekproefmodel controle het model is op onderdelen verbeterd voor betere aansluiting op Standaard 315. 

• Werkprogramma CE. 03.04.01 - Controleprogramma sociale lasten en pensioenlasten een instructie verwijderd

Onderstaande staan de overige functionele en technische wijzigingen t.o.v. versie Novak controledossier 2022.

Let op: De Novak controledossier 2023 kan enkel gebruikt worden onder CWP 2022 en hoger.

Wijzigingen

1. Herstructurering en verplaatsen van installatie onderdelen naar Caseware Framework
2. Calculations kunnen overschreven worden
3. Selectie van alle documenten in de groepsdocumenten matrix
4. Zichtbaarheid van menu item "van dochters" in groepsdocumenten matrix
5. Key controls in de Freeze
6. Toelichtingsveld is toegevoegd in de html scherm van inherente risicofactoren
7. Keuze voor het meenemen van inherente risicofactoren met jaarovergang
8. Melding bij interne beheersingsrisico die lager dan Hoog gekwalificeerd is
9. Performance verbetering
10. Naam accountantsorganisatie kan op kantoor niveau vastgelegd worden
11. Dossierconversie vanuit instellingen document
Overige wijzigingen
Dossier conversie
Contentwijzigingen

1. Herstructurering en verplaatsen van installatie onderdelen naar Caseware Framework

We hebben de installatie van SRA Controle Manager gedeeltelijke herstructureerd. Waarbij onderdelen van documentenbeheer / XML folder / Office sjablonen zijn opgenomen in het Caseware Framework om het updaten te vereenvoudigen.

2. Calculations kunnen overschreven worden

Nieuwe functie is toegevoegd om "antwoordtype formule" te kunnen overschrijven. Dit kan in de Caseware Content Editor Managers geregeld worden op kantoor waarna het doorwerkt in de werkprogramma's. 

 

3. Selectie van alle documenten in de groepsdocumenten matrix

Alle documenten voor alle entiteiten worden geselecteerd bij 1^ste keer (eerste initialisatie) openen van document 1.1.4 Groepsdocumenten matrix. Geldt voor een nieuw dossier of na het vervangen van het document na dossierconversie

 

4. Zichtbaarheid van menu item "van dochters" in groepsdocumenten matrix

Knop “Van dochters” in document “1.1.4 Groepsdocumenten matrix” wordt verborgen indien:

• geen informatie aanwezig om te importeren vanuit de dochters én
• geen logbestand aanwezig is in de inbox van de moeder

 

5. Key controls in de Freeze

CWNLCOM-1919: Key controls zijn opgenomen in de freeze van de werkprogramma's i.p.v. onderaan;

6. Toelichtingsveld is toegevoegd in de html scherm van inherente risicofactoren

Bij het aanmaken van een inherent risicofactor kan een toelichting worden gegeven indien dit niet gekoppeld is aan een risico. Voorheen kwam dit later in het proces in document 1.14.43 Overzicht inherente risicofactoren

 

7. Keuze voor het meenemen van inherente risicofactoren met jaarovergang

Overnemen van inherente risicofactoren met jaarovergang is in Caseware Content Editor gescheiden van de risico's. De inherente risicofactoren gaan default mee met jaarovergang en het is mogelijk gemaakt om af te kunnen wijken in risico html op dossier niveau. 

8. Melding bij interne beheersingsrisico die lager dan Hoog gekwalificeerd is

Indien de interne beheersingsrisico in de risico html lager dan Hoog wordt geclassificeerd en geen Key control is gekoppeld wordt er een melding gegeven.

9. Performance verbetering

Performance verbetering bij het openen van werkprogramma's is doorgevoerd. Waarbij een update van onderstaande onderdelen alleen plaats vinden bij een wijziging.

• voor een risicofactor de gekoppelde risico’s worden gewijzigd;
• voor een risico er een wijziging plaatsvindt in de gekoppelde posten, risicofactoren en/of de keycontrols.
• voor een keycontrol, indien er een wijziging plaatsvindt in de gekoppelde posten en/of risico’s

Daarnaast is een performance verbetering doorgevoerd van on the fly toevoegen van documenten in het dossier.

 

10. Naam accountantsorganisatie kan op kantoor niveau vastgelegd worden

De naam van de accountantsorganisatie die de wettelijke controle uitvoert kan eenmalig ingeven worden in Caseware Content Editor Managers en wordt opgehaald in CA.04.00.01 data-uitvraag AFM

11. Dossierconversie vanuit instellingen document

Het uitvoeren van dossierconversie kan direct vanuit de 6.1.1 - instellingen document. Hiermee worden 2 jaren ondersteund. Dossier 2021 & 2022.

Overige wijzigingen

• CWNLCOM-1199: Technische verbeteringen om de controle op minimale versie bij openen Compliance dossier betreffende Caseware Framework en Compliance producten;
• CWNLCOM-1548: De nieuw risico A4 wordt op de juiste plaats én de juiste volgorde toegevoegd. Tevens wordt tijdens de dossierconversie alle risico A4 naar de juiste folder verplaatst en in de juiste volgorde;
• CWNLCOM-1954: Leadsheet CE.02.07.02 - Voorraden zijn ook de onderhanden projecten (AB.AH tot en met AB.AI.) opgenomen;
• CWNLCOM-1989: De tabblad volgorde van inherente risicofactor en risico's zijn gewijzigd conform de werkstroom;
  
• CWNLCOM-1992: Kwalificatie van L/M/H voor inherente risicofactoren zijn verwijderd;
• CWNLCOM-1993: In 1.13.1 Beschrijving van de huishouding zijn de inherent risicofactor & risico's beschikbaar wanneer het hier is aangemaakt;
• CWNLCOM-2001: Alle groepscontrole documenten worden bij verzending naar dochter gecontroleerd of verzending is toegestaan;
• CWNLCOM-2062 - Materialiteitsberekening is aangepast conform Novak;
• CWNLCOM-2099 / #102968:  AFM vergunningnummer wordt niet meegenomen in de voortgang in CA.04.00.01;
• CWNLCOM-2162 / #104445: Document RA.01.00 Overzicht inherente risicofactoren kan vrij gegeven worden wanneer deze gefixeerd is.
  
  

Dossier conversie

Verwijderen documenten:

• CA.02.02 - Checklist kwaliteitsreview i.v.m. volledig herziening en hernoeming naar Checklist intern kwaliteitsonderzoek (IKO)

Vervangen documenten:

• CP.00.04 - Groepsdocumenten matrix
• CP.04.02.02 - Model schattingspost CO.docx
• CE.01.02.04 - Novak steekproefmodel controle.xlsm

(Geldt enkel voor dossiers die geconverteerd worden vanuit versie 2021)

• CP.00.02 - Postenoverzicht.cvw
• CP.02.03.01 - Bepaling materialiteit en uitvoeringsmaterialiteit.cvw
• CP.04.02.15 - Overzicht materiële posten, processen en werkzaamheden.cvw
• CP.04.02.17 - Interne beheersingmatrix.cvw
• CP.04.02.21 - Controleplan.cvw
• CE.00.01 - Materialiteitsoverzicht.cvw
• CE.00.02 - Bepaling materialiteit en uitvoeringsmaterialiteit (uitvoering).cvw
• CA.01.02.01 - Bepaling materialiteit en uitvoeringsmaterialiteit (definitief).cvw
• CA.01.10.02 - Afrondingsmemo.cvw

Hernummeren documenten:

CP.04.02.15 - Overzicht materiele posten, processen en werkzaamheden	CP. 04.02.21 - Overzicht materiele posten, processen en werkzaamheden
CP.04.02.21 - Controleplan.cvw	CP.04.02.22 - Controleplan.cvw
CE.03.12 Afronding	CE.03.20 Afronding
CE.03.12.01 - Controleprogramma gebeurtenissen na balansdatum en afronding	CE.03.20.01 - Controleprogramma gebeurtenissen na balansdatum en afronding
CE.03.12.02 - Sectiememo gebeurtenissen na balansdatum en afronding	CE.03.20.02- Sectiememo gebeurtenissen na balansdatum en afronding
CE.03.12.04 - Controleprogramma evaluatie van schattingen	CE.03.20.04 - Controleprogramma evaluatie van schattingen

 

Contentwijzigingen

Nieuwe werkprogramma’s

• CE.03.12.01 - Controleprogramma eindejaars vrij proces 1
• CE.03.12.02 - Sectiememo eindejaars vrij proces 1
• CE.03.13.01 - Controleprogramma eindejaars vrij proces 2
• CE.03.13.02 - Sectiememo eindejaars vrij proces 2
• CE.03.14.01 - Controleprogramma eindejaars vrij proces 3
• CE.03.14.02 - Sectiememo eindejaars vrij proces 3
• CE.03.15.01 - Controleprogramma eindejaars vrij proces 4
• CE.03.15.02 - Sectiememo eindejaars vrij proces 4
• CE.03.16.01 - Controleprogramma eindejaars vrij proces 5
• CE.03.16.02 - Sectiememo eindejaars vrij proces 5
• CP. 04.02.15 - Model memo automatisering CO (Word)

Geheel vervangen

• CA.02.02 - Checklist kwaliteitsreview hernoemd naar Checklist intern kwaliteitsonderzoek (IKO) en de gehele content vervangen conform Novak

 

Gewijzigde werkprogramma's

CE. 03.04.01 - Controleprogramma sociale lasten en pensioenlasten

Verwijderd
Instructie 12:
Overleg met de verantwoordelijke accountant of de checklist loonbelasting en sociale verzekeringen moet worden toegepast.

 

RA.01.01 Risico-analyse overzicht

Uitgebreid

Kolom "Conclusie controleverklaring" is toegevoegd aan RA.01.01 Risico-analyse overzicht om gegevens vast te kunnen leggen.

 

CA.02.01 - Checklist opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling

Gewijzigd

B - Opdrachtaanvaarding en continuatie
Instructie 59:

Het cliëntenonderzoek ingevolge de Wwft is met voldoende diepgang uitgevoerd en het risicoprofiel van de cliënt is beoordeeld en vastgelegd inclusief eventuele aandachtspunten voor de uitvoering van de opdracht.

Instructie 60:
De overwegingen en eventuele aandachtspunten voor de uitvoering van de opdracht bij de opdrachtaanvaarding c.q. -continuatie zijn voldoende vastgelegd in het dossier en de conclusie is aanvaardbaar.

C - Planning en risicoanalyse
Instructie 69:
De risicoanalyse is met voldoende diepgang uitgevoerd en gedocumenteerd voor de significante risico's en inherente risicofactoren, en zijn gemotiveerd vastgelegd.

Instructie 71:
De beschreven significante risico’s en inherente risico's van significante transactie stromen, zoals vastgelegd in het dossier zijn aannemelijk gegeven de typologie, de ervaring met de cliënt, de AO/IB, huidige ontwikkelingen en dergelijke waarop toereikende werkzaamheden zijn gepland om de risico's terug te brengen naar een aanvaardbaar niveau.

Instructie 72:
De aanvullende significante risico's en inherente risico's van significante transactie stromen die door de opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordelaar naast de risico's zoals door de verantwoordelijke accountant benoemd, zijn vastgelegd op deze checklist.

Instructie 76:
Vastgesteld is dat de beschreven materiele posten in het dossier aannemelijk zijn gegeven de typologie, de ervaring met de cliënt, de AO/IB, initiële cijferanalyse, huidige ontwikkelingen en dergelijke.

Instructie 77:
Indien wordt gesteund op de interne beheersing, zijn afdoende werkzaamheden gepland om opzet en bestaan van de betreffende interne beheersingsmaatregelen te toetsen.

Instructie 84:
In geval van een groepscontrole blijkt uit het dossier dat het opdrachtteam op groepsniveau de significante risico’s en inherente risico's van significante transactie stromen zoals geïdentificeerd door de accountants van de groepsonderdelen in toereikende mate heeft overwogen.

Instructie 86:
Indien bij de controle gebruik wordt gemaakt van externe deskundigen, zijn de bepalingen van  Standaard 610 (indien van toepassing) en Standaard 620 in acht genomen.

Instructie 87:
Er is voldoende aandacht gegeven aan frauderisico's en er zijn voldoende gegevensgerichte werkzaamheden getroffen. Het werkprogramma ten aanzien van frauderisico's  is afgestemd met de RvC of vergelijkbaar toezichthoudend orgaan, dan wel met het bestuur.

Instructie 89:
Uit het dossier blijkt dat ten aanzien van de evaluatie van de werking van de interne beheersingsmaatregelen toereikende aandacht besteed is aan zowel de objectiviteit en deskundigheid van de functionaris die de interne beheersingsmaatregel bij de cliënt uitvoert als de  effectiviteit van de maatregel ten opzichte van de af te dekken bewering.

D - Uitvoering en afronding
Instructie 100:
Vastgesteld is dat de uitgevoerde systeemgerichte werkzaamheden daadwerkelijk toetsingen van de interne beheersing zijn en geen gegevensgerichte toetsingen op transacties.

Instructie 101:
De opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordelaar heeft, indien er systeemgerichte controlewerkzaamheden zijn uitgevoerd, tenminste één proces gecontroleerd waarbij is vastgelegd om welk proces het gaat en wat de belangrijkste bevindingen en conclusies zijn.

Instructie 103:
De gegevensgerichte werkzaamheden zijn toereikend uitgevoerd en gedocumenteerd inclusief de aanvaardbaarheid van de afwegingen die het controleteam heeft gemaakt ten aanzien van de uitkomsten van de werkzaamheden.

Instructie 106:
Waar relevant zijn de uitkomsten van de controle gecommuniceerd met de cliënt en of de personen belast met governance.

Instructie 109:
Uit het dossier blijkt toereikend dat de secties van de belangrijkste jaarrekeningposten, waaronder posten waarbij ook een significant risico of inherente risicofactoren van een significante transactiestroom zijn onderkend, inhoudelijk voldoende zijn gecontroleerd.

Instructie 112:
De okb-er heeft vastgesteld dat het opdrachtteam de schattingen van het management de significante aangelegenheden en inherente risicofactoren heeft geëvalueerd waarbij het opdrachtteam redelijkerwijs tot de juiste conclusie is gekomen.

Instructie 124:
Het eindejaars-topmemo en het accountantsverslag onderbouwen de overall conclusie van de accountant en de motivering van de strekking van de verklaring is aanvaardbaar.

Instructie 125:
Uit het dossier blijkt dat eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing die tijdens de controle zijn geïdentificeerd adequaat geëvalueerd en gerapporteerd zijn aan het management en aan de met governance belaste personen.

Instructie 126:
Per fase van het controleproces blijkt de tijdige en inhoudelijk toereikende betrokkenheid van de verantwoordelijk accountant uit het dossier.

Instructie 128:
Indien van toepassing is in de concept controleverklaring op een juiste wijze gerapporteerd over de materialiteit, fraude en continuiteit

F - Bespreking van de uitkomsten van de opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling en conclusie

Instructie 142:
Door de okb-er is de (voorgestelde) rapportage van de verantwooirdelijke accountant aan het management en aan de met governance belaste personen, besproken met een focus op de consistentie met de bij de OKB’er bekende informatie uit de door de OKB’er beoordeelde werkzaamheden.

Instructie 143:
De uitkomsten van de okb zijn besproken met de verantwoordelijke accountant en de besproken punten zijn vastgelegd.

Instructie 144:
Indien van toepassing heeft de okb-er met de verantwoordelijke accountant de andere zaken besproken die zijn afgestemd met de met governance belaste personen.

Instructie145:
Indien van toepassing heeft de okb-er met de verantwoordelijke accountant eventuele zaken besproken die met autoriteiten en andere externe partijen zijn afgestemd.

Instructie 146:
De opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordelaar heeft geconcludeerd dat de accountant in redelijkheid heeft kunnen komen tot het oordeel, zoals dat blijkt uit de door hem af te geven controleverklaring.

Nieuw
C - Planning en risicoanalyse
Instructie 73:
De bepaling van de materialiteit is uitgevoerd in overeenstemming met het Novak Kwaliteitssysteem, rekening houdend met de de gebruikers van de jaarrekening en waar nodig is de materialiteit voor bijzondere posten of transactiestromen apart vastgesteld.

D - Uitvoering en afronding
Instructie 99:
Uit het dossier blijkt toereikend welke werkzaamheden op welke key controls zijn uitgevoerd.

Instructie 105:
De heroverweging van de uitvoeringsmaterialiteit bij evaluatiefase van de controle is vastgelegd.

Instructie 127:
De bevestiging bij de jaarrekening is toereikend geformuleerd en ondertekend door cliënt.

 

Verwijderd
C - Planning en risicoanalyse
Instructie 90:
Uit het dossier blijkt dat eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing die tijdens de controle zijn geïdentificeerd adequaat geëvalueerd en gerapporteerd zijn aan het management en aan de met governance belaste personen.

Instructie 93:
Met de cliënt is vooraf overlegd over de uit te voeren werkzaamheden en te besteden uren (voorcalculatie).

D - Uitvoering en afronding
Instructie 104:
De afwegingen die het controleteam heeft gemaakt ten aanzien van de uitkomsten van de gegevensgerichte controlemaatregelen zijn aanvaardbaar.

Instructie 110:
Bij de opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling is toereikend beoordeeld of het team op de juiste onderwerpen haar professioneel kritische instelling heeft toegepast (dit blijkt bijvoorbeeld uit vastleggingen van de besprekingen met de cliënt).

Instructie 120:
In voorkomend geval heeft melding plaatsgevonden van fraude conform de instructie werkzaamheden fraude en fraudemelding.

F - Bespreking van de uitkomsten van de opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling en conclusie

Instructie 140:
Uit het dossier blijkt toereikend dat het opdrachtteam (inclusief verantwoordelijke accountant) eventuele aandachtspunten met betrekking tot de vastleggingen over eerdere okb's (op vergelijkbare opdrachten), de uitkomsten van kwaliteitsreviews of andere zaken naar aanleiding van de kwaliteitsbewaking die relevant zijn voor de uitvoering van deze opdracht, adequaat heeft opgevolgd en toegepast.

Instructie 141:
Indien van toepassing heeft de okb-er de voorgestelde onderbouwing op het niet verstrekken van een goedkeurende verklaring besproken.