Fiscale Jaarrekening

In dit artikel vindt u informatie over de Fiscale Jaarrekening en hoe u bepaalde overgangen in Financials kunt doen.

Algemeen
In jaar van overgang altijd uit te voeren eenmalige handelingen

Correctie openingsbalans per 1 januari 20xx
Omzetting cijfers van Commercieel naar Fiscaal
Fiscale jaarrekening afwerken

In het jaar na overgang eenmalig uit te voeren handelingen

Gekoppelde mappings corrigeren
Correctie openingsbalans terugdraaien
Omzetting cijfers van Commercieel naar Fiscaal terugdraaien

Jaarlijkse handelingen

Indien basisadministratie fiscale waarden bevat
Indien basisadministratie commerciële waarden bevat

Schematisch overzicht

Algemeen

Gemakshalve zullen we de “Jaarrekening op Fiscale grondslag” “Fiscale jaarrekening” noemen.
Er zijn diverse mappings die specifiek voor fiscale doeleinden noodzakelijk zijn.

In de DocSet is er een keuzemogelijkheid bij:

Wanneer u de schakelaar op Fiscaal zet gebeurt er het volgende:

1. Vooraan in het Accountantsverslag en bij de Grondslagen van waardering en resultaatbepaling verschijnt er een Caseware-tekstblok inzake de toegepaste stelselwijziging. Na een jaarovergang verdwijnt dit tekstblok automatisch;
2. Van alle tekstblokken voor grondslagen van specifieke onderdelen verdwijnen de tekstblokken met de teksten voor commerciële waardering en verschijnen er nieuwe Caseware-tekstblokken voor fiscale waardering;
3. Bij de presentatie van alle bedragen in de jaarrekening worden de Fiscale journaalposten (Tax Federal) meegenomen;
4. Wanneer de winstverdelingswizard wordt opgeroepen is de inrichting hiervan reeds naar fiscale maatstaven.

Let op: U hebt de mogelijkheid om eenmalig over te gaan naar een Fiscale jaarrekening (en daar dus op te blijven), maar wanneer u bereid bent ieder jaar de verschillen tussen commercieel en fiscaal bij te houden, kunt u ieder jaar switchen tussen een commerciële en een fiscale jaarrekening.

In jaar van overgang altijd uit te voeren eenmalige handelingen

Ongeacht of de gebruiker ervoor kiest om eenmalig over te gaan of permanent te kunnen willen switchen, dienen er in het jaar van overgang een aantal handelingen verricht te worden.

Stel: t/m 2016 alle cijfers commercieel. Overgang per 1 januari 2016 naar fiscaal.

Na de overgang zijn de balanscijfers per 31-12-2016 zowel als die 31-12-2015 op fiscale grondslag. De W&V-cijfers zijn over 2016 op fiscale grondslag, maar 2015 blijft op commerciële grondslag.

De winstverdeling dient nog gewoon naar commerciële maatstaven in 2016 geboekt te worden; hiervoor kan op de normale wijze van de (commerciële) winstverdelingswizard gebruik worden gemaakt.

Correctie openingsbalans per 1 januari 20xx

Voor het verschil tussen de commerciële en fiscale openingsbalans moeten Fiscale journaalposten in 2016 gemaakt worden in het voorgaand jaar:

Soort dient op Belasting – Rijk (Fiscaal) gezet te worden en de datum moet een jaar teruggezet worden.

Omzetting cijfers van Commercieel naar Fiscaal

De verschillen in zowel balansposten als W&V-posten in 20xx tussen Commercieel en Fiscaal dienen in 2016 als Fiscale journaalposten geboekt te worden in 20xx:

Ook de verschillen tussen de commerciële en fiscale winstverdeling moeten als Fiscale journaalpost geboekt worden.

Fiscale jaarrekening afwerken

Docset

Zet de keuzeschakelaar op Fiscaal.

Tekst Stelselwijziging

U dient te bepalen of u de Caseware-tekst voor de Stelselwijziging wilt handhaven of hier een kantoor- of klanttekst van wilt maken:

U dient te bepalen of u de Caseware-teksten voor de Grondslagen wilt handhaven of daar kantoor- of klanttekst van wilt maken:

Jaarovergang

Nu de Fiscale jaarrekening over 20xx gereed is, dient een normale jaarovergang naar 20xx gedaan te worden.

In het jaar na overgang eenmalig uit te voeren handelingen

Wat hier beschreven wordt geldt alleen voor degenen die eenmalig willen overgaan naar een Fiscale jaarrekening.

Gebruikers die willen kunnen blijven switchen, kunnen dit onderdeel geheel overslaan en doorgaan naar Jaarlijkse handelingen.

Gekoppelde mappings corrigeren

Bij een eenmalige overgang dient de gebruiker de grootboeknummers, die nog steeds gekoppeld zijn aan de commerciële mappingnummers, voor zover nodig om te mappen naar specifieke fiscale mappingnummers. Bijvoorbeeld de grootboekrekening Kostenegalisatievoorziening is nog steeds gekoppeld aan de mapping Kostenegalisatievoorziening, maar deze moet omgemapt worden naar de mapping Kostenegalisatiereserve. Hiermee wordt voorkomen dat er in de toekomst onnodig verschillen tussen commercieel en fiscaal weggeboekt moeten worden.

Correctie openingsbalans terugdraaien

Door het ommappen bij Gekoppelde mappings corrigeren zijn hiermee verbandhoudende correcties op de openingsbalans, zoals beschreven bij Correctie openingsbalans per 1 januari 20xx overbodig geworden. Deze dienen dan ook in 20xx teruggeboekt te worden via een Fiscale journaalpost in 20xx.

Omzetting cijfers 20xx van Commercieel naar Fiscaal terugdraaien

Door het ommappen bij Gekoppelde mappings corrigeren zijn hiermee verbandhoudende correcties in 20xx, zoals beschreven bij Omzetting cijfers van Commercieel naar Fiscaal overbodig geworden. Deze dienen dan ook in 20xx teruggeboekt te worden via een Fiscale journaalpost in 20xx.

Jaarlijkse handelingen

Indien basisadministratie fiscale waarden bevat

In dit geval hoeft u jaarlijks niets meer te doen.

Indien basisadministratie commerciële waarden bevat

Ingeval van eenmalige overgang

Uitsluitend de jaarlijkse verschillen moeten als Fiscale journaalpost geboekt worden. Voor de winstverdeling wordt de fiscale winstverdelingswizard gebruikt.

Ingeval van switchmogelijkheid

Zowel de jaarlijkse als de cumulatieve verschillen moeten als Fiscale journaalpost geboekt worden. Voor de winstverdeling wordt de commerciële winstverdelingswizard gebruikt.

Schematisch overzicht