In dit artikel leest u meer over de hantering van rekeningen-courant in Financials.
Rekeningen-courant worden onderscheiden van normale vorderingen en schulden. In het mappingschema zijn hiervoor allemaal separate mappings aanwezig.
Rekening-courantoverzichten zijn per definitie kortlopend. Er is een volledige omslag van Vorderingen naar Schulden vice versa op basis van het eindbedrag per jaar.
Beginstand
Rekening-courant-overzichten kenmerken zich doordat er geen sprake is van een hoofdsom en evenmin van cumulatieve aflossingen.
De beginstand gaat als één bedrag naar mapping AB.B.?.?.K/T.A0100 (of BH.H/I.?.?.?.A0100).
Voor rekening-courantverhoudingen met aandeelhouders, directie en overige gelden afzonderlijke mappingnummers (zie mappingschema).
Rente
Voor rente rekening-courant zijn allemaal separate mappingnummers aanwezig, zowel voor rentebaten als voor rentelasten. De rentebaten en –lasten slaan automatisch om van baten naar lasten vice versa. De rentebaten en -lasten zijn ook intelligente mappings, dat wil zeggen dat deze automatisch opgenomen worden als rente in het betreffende verloopoverzicht. Voor rente rekening-courant gelden de mappingnummers CD.B.?.?.K0100 t/m CD.B.?.?.T0100 (baten) resp. CD.E.?.?.K0100 t/m CD.E.?.?.T0100. Voor de rente rekening-courant met aandeelhouders, directie en overigen gelden andere mappingnummers (zie mappingschema).
Doordat de rente automatisch in het betreffende verloopoverzicht opgenomen wordt, moet de rente van de rekening-courant groepsmaatschappij 1 geboekt worden op de mapping Rente rekening-courant groepsmaatschappij 1. Dus 1 hoort bij 1, 2 bij 2 etc.
Afwaardering
Rekening-courantoverzichten luiden in nominale bedragen, zowel de beginwaarde, de mutaties als de eindwaarde. Wanneer op rekening-courantvorderingen afgewaardeerd wordt, wordt dit in het verloopoverzicht als een tweede deel gepresenteerd, met daarna een saldo:
De Cumulatieve waardevermindering gaat naar mapping AB.B.?.?.K/T.A0400 (of BH.H/I.?.?.?.A0400).
De waardeveranderingen gedurende het boekjaar zijn geen intelligente mappings meer, maar hiervoor zijn allemaal nieuwe balansmappings aangemaakt. Dit is voor alle Vorderingen, Schulden (voor zover vorderingen naar schulden kunnen omslaan) en alle Rekeningen-courant het geval.
Voor de Vordering op Groepsmaatschappij 1 binnenland zijn er bijvoorbeeld de volgende 2 mappings bijgekomen:
- AB.B.B.A.A.C0200 Waardeverminderingen;
- AB.B.B.A.A.C0300 Terugneming waardeverminderingen.
En voor de Rekening-courant Groepsmaatschappij 1 binnenland is er bijv. de volgende mapping bijgekomen:
- AB.B.B.A.K.C0200 Waardeveranderingen.