In dit artikel leest u meer over de algemene werking van verloopoverzichten.
Beginstand
Nog toe te wijzen
Herwaarderingen
Waardeverminderingen
Valutaomrekeningsverschillen
Beginstand
De beginstand wordt door het systeem overgenomen van de eindstand van het voorgaande jaar. Omdat een beginstand gedetailleerd moet kunnen worden weergegeven zijn er in totaal 5 verschillende mappings voor de beginstand van alle immateriële en materiële vaste activaposten:
- AA.?.(?.)?.A0100 Aanschaffingswaarde;
- AA.?.(?.)?.A0200 Saldo herwaarderingen;
- AA.?.(?.)?.A0300 Cumulatieve afschrijvingen;
- AA.?.(?.)?.A0400 Cumulatieve waardevermindering;
- AA.?.(?.)?.A0500 Cumulatieve valutaomrekeningsverschillen.
Nog toe te wijzen
Op deze regel toont het systeem een eventueel uitsplitsingsverschil bij een Verloopoverzicht. Wanneer er op een juiste manier is uitgesplitst, verschijnt deze post helemaal niet.
Kort gezegd is Nog toe te wijzen: Eindstand -/- Beginstand -/- Reeds afgesplitste posten.
In onderstaand voorbeeld is verzuimd de Investeringen ad € 10.000 af te splitsen van de Aanschaffingswaarde (Mapping AA.B.A.B.A0100), waardoor er een verschil in het verloopoverzicht ontstaat.
Wanneer de Investeringen op mappingnummer AA.B.A.B.B0100 gezet worden, verdwijnt het verschil:
Let op! Zolang ergens nog een post op Nog toe te wijzen staat zal het Kasstroomoverzicht (en ook de Staat Herkomst en besteding van middelen) nooit kunnen sluiten.
Herwaarderingen
Er zijn totaal 5 verschillende Herwaarderingsgroepen.
Bij het ontstaan van een herwaardering in een boekjaar moet in principe geboekt worden:
AA.?.(?.)?.C0200 | Vaste activa (Herwaardering in boekjaar) |
Aan / BA.C.?.B0100 | Herwaarderingsreserve (Toevoeging boekjaar) |
Aan / BF.B.B0200 | Latente belastingverplichtingen (Verhoging ten gevolge van herwaardering) |
De mapping Onttrekking boekjaar werkt hetzelfde als Toevoeging boekjaar, maar dan natuurlijk precies andersom.
De Vrijval herwaarderingsreserve ten gunste van de Algemene reserve dient als volgt geboekt te worden:
BA.C.?.D0100 | Herwaarderingsreserve (Vrijval ten gunste van Algemene reserve); |
Aan / BA.E.A.F0100 | Algemene reserve (Vrijval van Herwaarderingsreserve). |
Waardeverminderingen
Voor de Waardeverminderingen zijn meerdere mappings aanwezig:
Waardeverminderingen zijn zogenaamde intelligente mappings: de W&V-post Waardevermindering wordt ook in het verloopoverzicht van de betreffende actiefpost in de balans gebruikt.
Dit geldt voor de mappings:
- CC.H.?.?.?.A0400;
- CC.H.?.?.?.A0450.
Deze mappings dienen als volgt te worden tegen geboekt:
- CC.H.?.?.?.A0400 op AA.?.?.?.A0400 Cumulatieve waardevermindering;
- CC.H.?.?.?.A0450 op AA.?.?.?.A0400 Cumulatieve waardevermindering.
De volgende mapping is uitsluitend W&V-mapping, die geen relatie met een balanspost heeft:
- CC.H.?.?.?.B0400.
Valutaomrekeningsverschillen
Voor de Valutaomrekeningsverschillen zijn per activasoort uitsluitend 2 balansmappings aanwezig:
Voor zover het balansposten betreft, waarvan verloopoverzichten opgenomen zijn en waarbij begin- (en eind)stand gesplitst opgenomen kunnen worden, is er een post Cumulatieve valutaomrekeningsverschillen (….. A0500) aanwezig.
Valutaomrekeningsverschillen in de beginbalans moeten geboekt worden op de mappingnummers voor de Cumulatieve valutaomrekeningsverschillen (voor zover deze aanwezig zijn) of op de mappingnummers van de balansposten zelf (voor zover geen specifieke mapping Cumulatieve valutaomrekeningsverschillen aanwezig is).
Nieuwe valutaomrekeningsverschillen in de loop van het jaar dienen bij posten, waarvan verloopoverzichten aanwezig zijn, gemapt te worden op de mappings voor Valutaomrekeningsverschillen (.…. E0500).
Deze dienen tegengeboekt te worden op de W&V-mapping CD.F.A.A0100 Valutaomrekeningsverschillen.