In dit artikel leest u meer over de verloopoverzichten bij deelneming nettovermogenswaarde en bij de deelneming kostprijs.
Deelnemingen nettovermogenswaarde:
- Beginstand
- Resultaat deelneming
- Ontvangen dividend deelneming
- Verloopoverzichten negatieve deelnemingen
Deelnemingen kostprijs:
- Beginstand
- Ontvangen dividend deelneming
Deelnemingen nettovermogenswaarde
Hierbij gaat het resultaat van de deelneming in principe naar de waarde van de deelneming. Dit gebeurt echter niet automatisch door middel van intelligente mappingnummers, omdat dit tot fouten zou leiden bij negatieve of negatief wordende deelnemingen.
Beginstand
Bij inbreng van de beginbalans van deelnemingen met de waarde nul dient het bedrag gesplitst te worden tussen de mappings AA.C.A.A/B/G/H.?.A0100 (Nettovermogenswaarde, positief) en AA.C.A.A/B/G/H.?.A0300 (Afwaardering, negatief). Op deze manier herkent het systeem dat er een deelneming is met de waarde nul, die dus gewoon met de waarde nul gepresenteerd moet worden.
Resultaat deelneming
Het resultaat (of deel van het resultaat) van de deelneming, waarmee de waarde van de deelneming verhoogd of verlaagd moet worden, moet worden gemapt op mapping AA.C.A.A/B/G/H.?.B0150. De deelneming dient bij verliezen niet verder dan tot nul gemuteerd te worden.
Ontvangen dividend deelneming
Ontvangen dividend bij Deelnemingen gewaardeerd op Nettovermogenswaarde is een balanspost, die de waarde van de deelneming verlaagt.
Verloopoverzichten negatieve deelnemingen
In dossierupdate 16 worden voor iedere deelneming, die op nettovermogenswaarde gewaardeerd wordt, 2 nieuwe mappings toegevoegd:
- AA.C.A.?.?.B0153 Afboeking op vordering;
- AA.C.A.?.?.B0156 Dotatie aan voorziening.
U kunt nu desgewenst het volledige verlies boeken op mapping AA.C.A.?.?.B0150 (Resultaat deelneming) en het te hoge deel tegenboeken op AA.C.A.?.?.B0153 c.q. AA.C.A.?.?.B0156.
Voorbeeldboeking
Stel een deelneming, met een beginwaarde van € 10.000, heeft een verlies van € 33.000, waarvan dus maar € 10.000 op de deelneming in mindering kan worden gebracht, terwijl van de resterende € 23.000 een bedrag van € 11.000 afgeboekt wordt van een vordering op de deelneming en voor € 12.000 een voorziening negatieve deelneming getroffen wordt.
Dan luiden de boekingen (weergegeven in mappingnummers):
| CF.B.A.A.A0100 | Resultaat deelneming | 33.000 | |
| Aan / AA.C.A.A.A.B0150 | Resultaat deelneming | 33.000 | |
| AA.C.A.A.A.B0153 | Afboeking op vordering | 11.000 | |
| AA.C.A.A.A.B0156 | Dotatie aan voorziening | 12.000 | |
| Aan / AB.B.B.A.K.C0200 | Afwaardering vordering | 11.000 | |
| Aan / BF.C.C.A.A.A.B0100 | Dotatie aan voorziening | 12.000 |
Vanzelfsprekend kunt u het negatieve resultaat ook nog normaal op de tot nu toe gebruikelijke wijze verwerken.
Deelnemingen kostprijs
Beginstand
Overige deelnemingen worden doorgaans op kostprijs gewaardeerd. Dit heeft tot gevolg dat de beginwaarde gesplitst wordt tussen de mappings:
- AA.C.A.C/D.?.A0100 Kostprijs;
- AA.C.A.C/D.?.A0200 Saldo herwaarderingen;
- AA.C.A.C/D.?.A0400 Cumulatieve waardevermindering;
- AA.C.A.C/D.?.A0500 Cumulatieve valutaomrekeningsverschillen.
Ontvangen dividend deelneming
Ontvangen dividend bij Deelnemingen gewaardeerd op kostprijs is een W&V-post, die de waarde van de deelneming niet beïnvloedt.