In dit artikel leest u meer over de werking van de verloopoverzichten voor (im)materiële vaste activa.
Investeringen
Desinvesteringen
Afschrijvingen
Waardeverminderingen
Investeringen
Investeringen moeten gewoon afgesplitst worden. Dit in tegenstelling tot de vorige jaarrekeningtemplateseries 1. en 2., waar deze door het systeem berekend werden.
Desinvesteringen
Evenals Investeringen moeten Desinvesteringen afgesplitst worden. Hierbij moet bedacht worden dar er 4 desïnvesteringsmappings zijn:
- AA.?.(?.)?.D0100 Desinvesteringen aanschaffingswaarde
- AA.?.(?.)?.D0200 Desinvesteringen saldo herwaardering
- AA.?.(?.)?.D0300 Desinvesteringen cumulatieve afschrijvingen
- AA.?.(?.)?.D0400 Desinvesteringen cumulatieve waardevermindering
Wanneer bij verkoop van activa Boekwinst of Boekverlies ontstaat moet bedacht worden dat dit een W&V-post is, die niet in een Verloopoverzicht thuishoort. Binnen de Afschrijvingen zijn hiervoor speciale mappings voorhanden, bijvoorbeeld CC.G.B.A.B.B0300 Boekwinst gebouwen.
Afschrijvingen
Voor de Afschrijvingen zijn meerdere mappings aanwezig:
Afschrijvingen zijn zogenaamde intelligente mappings: de W&V-post Afschrijvingen wordt ook in het verloopoverzicht van de betreffende actiefpost in de balans gebruikt. Dit geldt voor de mappings:
- CC.G.?.?.?.A0200
- CC.G.?.?.?.A0300
- CC.G.?.?.?.A0350
Deze mappings dienen als volgt te worden tegen geboekt:
- CC.G.?.?.?.A0200 op AA.?.?.?.A0200 Saldo herwaarderingen
- CC.G.?.?.?.A0300 op AA.?.?.?.A0300 Cumulatieve afschrijvingen
- CC.G.?.?.?.A0350 op AA.?.?.?.A0300 Cumulatieve afschrijvingen
De volgende mappings zijn uitsluitend W&V-mappings, die geen relatie met balansposten hebben:
- CC.G.?.?.?.B0300;
- CC.G.?.?.?.C0300.
Waardeverminderingen
Vaste activa, die tot nul afgewaardeerd zijn, moeten desondanks met een waarde nul gepresenteerd worden in de Balans en in de Toelichting balans (bij de betreffende specificatie). In het verleden werd dit opgelost door dit soort vaste activa niet tot nul af te waarderen, maar tot € 1. In Financials hoeft dit niet meer, maar dan moet er wel voor gezorgd worden dat de cumulatieve waardevermindering separaat op mapping ………….A0400 geboekt wordt.
Voor deelnemingen (Groepsmaatschappijen en sommige Overige deelnemingen), die op nettovermogenswaarde gewaardeerd worden, moet de mapping ………A0300 (Afwaardering) gebruikt worden.