Kasstroomoverzicht

In dit artikel leest u meer over het kasstroomoverzicht in de jaarrekening, de toelichtingen daarvan en de inkoop eigen aandelen.

Toelichting
Inkoop eigen aandelen.

Toelichting

Een kasstroomoverzicht is een overzicht van de feitelijke geldstromen die in een organisatie in de loop van een boekjaar binnenkomen en uitgaan. Een kasstroomoverzicht bestaat in het algemeen uit drie delen:

• Operationele activiteiten (bedrijfsvoering: winst e.d.)
• Investeringsactiviteiten (activa) en
• Financieringsactiviteiten (passiva). In Financials wordt alleen gebruik gemaakt van de indirecte methode.
  

Via de rechtermuisknop functie komt onderstaand scherm op:

Hier kunnen keuzes gemaakt worden voor de opbouw van het kasstroomoverzicht.

In de Beheerderstemplate kan in de inrichtingsmodule gekozen worden voor een aantal mogelijkheden die ingesteld kunnen worden voor het kasstroomoverzicht. De applicatiebeheerder kan deze wijzigingen doorvoeren, hiervoor verwijzen wij naar de Financials beheerdershandleiding.

In het kasstroomoverzicht zijn ook enkele inputcellen opgenomen, de applicatiebeheerder kan ook instellen dat in het gehele model inputmogelijkheden zijn. De omschakeling van berekende cellen naar inputcellen wordt pas van kracht na het gebruik van de updateknop of gebruik van de huisstijl updateknop.

Er is aan elke post in het kasstroomoverzicht een XA mapping gekoppeld, zie Cashflowboekingen. Met behulp van deze XA mapping is het mogelijk om met Cashflow boekingen handmatig correcties aan te brengen op het kasstroomoverzicht. Deze correcties kunnen alleen worden gemaakt indien het kasstroomoverzicht reeds sluit. Het is niet de bedoeling om met behulp van de Cashflow-boekingen een niet-sluitend kasstroomoverzicht sluitend te maken.

Alvorens met behulp van XA-mappings correcties aan te brengen in het kasstroomoverzicht zullen rekeningen moeten worden aangemaakt die aan de corresponderende XA-mappings moeten worden gekoppeld. Vervolgens zal op de rekeningen een journaalposten moeten worden geboekt.

Het rechtstreeks boeken op XA-mappings is niet toegestaan, omdat er dan verschillen ontstaan doordat geen rekening wordt gehouden met de eigenschappen van de mapping.

Inkoop eigen aandelen

Er wordt onderscheid gemaakt tussen:

• Inkoop eigen aandelen (voor het betaalde bedrag)
• Intrekking ingekochte eigen aandelen (voor het nominale bedrag)

Bij inkoop van eigen aandelen dient het betaalde bedrag (bijv. € 150.000) ten laste van de Overige reserve te komen. Bij eventueel latere intrekking van deze aandelen dient het geplaatste aandelenkapitaal voor het nominale bedrag (bijv. € 50.000) gedebiteerd te worden, onder gelijktijdige tegenboeking van de Overige reserve.

Boekingsvoorbeeld (weergegeven in mappingnummers):

Alleen de eerste mutatie van € 150.000 heeft een kasstroom tot gevolg en wordt dientengevolge opgenomen in het Kasstroomoverzicht.